公司账务处理流程.docxVIP

PAGE 1 - XXX服饰有限公司 账务处理方法和流程 财务部 2015.3 制定部门 财务部 制度名称 账务处理方法和流程 执行范围 所有部门 生效日期 2015年 月 日 批准及发布 总经理办公室 批准人 制定本制度的宗旨： 为了加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度和公司章程的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。 正文： 账务处理方法和流程 财务部环节 账务处理流程 制度执行标准和内容 财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会计法》等国家规定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。 财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。 规范现金收入和费用报销的内控制度 建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格按照成本费用报销制度和报销流程办事。 采购业务环节 账务处理流程 全面询价制度 采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策依据。 规范采购合同 采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟订的合同必须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。 采购产品的验收和付款 产品入库前要按照合同规定进行验收。入库产品的数量、价格、质量和规格等要与订单内容核对一致，供应商的发货清单（装箱单）、增值税专用发票、月度对账单等票据齐全。对于不合格产品或者延迟交货造成损失的，采购部门要依据合同办妥让步接收、退货或索赔等事宜，所有业务单据必须交财务部记账核算。 根据支付结算制度和企业经营的实际情况，合理选择付款方式，防止因付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。 加强预付款或定金的管理，定期进行追踪核查，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。 定期与供应商核对往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因、做出相应处理。 物流仓储环节 验收入库 根据各种存货的采购间隔期和当前库存状况，结合企业经营计划、市场需求等因素，合理确定产品采购入库的时间和数量，确保存货处于最佳库存状态。 制定产品入库验收制度，规范产品入库验收方法和程序，重点关注采购合同、供应商发货清单（装箱单）以及增值税专用发票等原始票据与入库产品的数量、质量、规格等核对一致。符合要求的产品予以入库、不符合要求的，应当及时联系有关人员办理退换货等事宜。入库记录要真实、完整，并且与财务等相关部门核对，不得擅自修改。 仓储保管 对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。 仓储部门要登记详细的台账，列明库存存货的品种、规格、存放地点、存放要求、保管负责人、收发存的数量等内容。对于代销、代管的存货，应单独存放和记录。存货在不同仓库之间流动（内部移库）时，应当办理出入库手续。不同品种、规格和用途的存货要分类存放。 存货仓储期间要按照仓储物品所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防盗等防灾保管工作，并根据实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。 销售发货 根据业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定存货发出制度和流程，明确存货发出的审批权限，健全存货出库手续，做好存货发出和库存记录。 盘点清查 建立存货盘点工作规范制度，结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。 盘点前要拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，用科学的方法保持盘点记录的完整，保证盘点数据的真实性和有效性。 盘点结束要及时编制盘点情况表，包括参加盘点的人员、时间、地点，盘点存货的名称、品种、规格、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符的情况等内容。对盘点中发现的问题，要及时查明原因、落实责任，按照规定权限和程序经批准后处理。 每年年度终了必须进行全面的存货盘点。全面盘点时，需要多个部门人员共同参加，遵循相互制衡的原则，防止弄虚作假的行为。 报废处置 存货的毁损或流失可能发生在采购、运输、存储等多个环节，可能是人为因素生造成的，也可能是由于自然灾害等非人为因素造成的。必须定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的流转状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理