中国联通年度报告案例分析.docxVIP

案例名称：中国联通年度报告案例 专业领域/方向：财务会计 适用课程：《财务会计教学案例》 选用课程：《财务会计教学案例》 编写目的：通过本案例的学习和讨论能够帮助我们理解联通公 司的外部及内部管理。 知 识 点：案例分析 关 键 词：董事会报告、审计报告、 中文摘要：在案例中，我们先根据联通公司2015年年度报告及内部控制审计报 告得出审计报告意见，分析其意思及原因、事件。什么事项可以发展 成意见，再取三年年报，找出重要事项，挑一件有趣的事件发展成案 例。 英文摘要：In the case, we first according to China Unicoms 2015 annual report and internal control audit report audit report, analysis of its meaning and causes, events. What matters to views, and three years of annual, find out important matters, pick a fun event into a case. 姓名: 黄珊珊 专业： 会计 学号: 1303604120 班级：民生会计2班 中国联通年度报告案例 一、审计报告 根据2015年联通审计报告，毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）为联通公司出具了标准无保留意见的审计报告。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。根据2015年联通内部控制审计报告中，会计师事务所对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性，此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险，从内部控制审计报告中可看出，联通公司按照相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 公司内部控制方面是公司治理的一个重要方面，基于对内部控制评价的报告，可以得知是否存在财务报告内部控制重大缺陷；是否发现非财务报告内部控制重大缺陷；内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致；内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致等一系列问题。纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理层面：重大经济事项决策制度及授权批准制度；不相容职务相互分离，重要岗位及人员相互制约情况；经营及财务定期分析；员工遵守职业道德准则情况；反舞弊程序和途径的有效性；财务报告披露程序的规范性等。 业务流程层面：资本性支出、收入、成本费用、资金及资产管理、财务信息披露以及其他等六大业务循环。联通公司高度重视，责成相关单位及责任人限期整改落实，通过持续跟踪确保整改到位；对具有共性的内控缺陷进行通报，要求各单位举一反三，自查自纠，防范和控制风险的发生。经过整改，公司所发现的内控缺陷均得到了改进和完善。从内部控制评价报告可看出，联通公司并没有存在什么重大缺陷。 二、重要及有趣事项 下面我们来看看2013、2014、2015年年报分别发生了什么重要的事项呢？从2013年年报中我们可以看出没什么重要的事项，年报中显示：本年度公司无重大诉讼、仲裁和媒体质疑事项；本年度公司无破产重整相关事项；本公司并未实施任何股权激励计划；本年度公司无重大关联交易； 本年度公司无其他重大合同；报告期内没有因送股、配股等原因引起公司股份总数及结构的变动；截止本报告期末至前三年，公司未有证券发行与上市情况等情况。2014年也是，2015年也是。这让我感觉到联通公司是这么平凡普通的一个公司吗？不