小企业会计准则考试第二试卷.docVIP

姓名 单位 姓名 单位 准考证号 分数 密封线 题号 一 二 三 四 合计 得分 注：本试卷命题以小企业会计准则、企业所得税法及实施条例和相关现行税收法规为依据，除特别说明外，考生应以上述依据作答。如无特殊说明或特殊业务，一般纳税人购销货物增值税税率一律按照17%，企业所得税为查账征收。 一、单项选择题：（下列各题只有一个符合题意的正确答案。将答案填写在括号内。多选、错选、不选均不得分。本类题共20题，每小题1分，共20分。） 1. 下列关于《小企业会计准则》对相关业务核算的说法，不正确的是( )。 A．对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理 B．对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实 际利率法”进行核算 C．对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者作为计量标准 D．对小企业资本公积仅核算资本溢价（或股本溢价） 2. 某小企业为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税加工费为9万元，支付增值税为1. 53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为( )万元。 A．27 B．28 C．30 3. 某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为( )元。 A．800 B．840 C．860 4. 某小企业全年实现税前会计利润116万元，全年发生业务招待费10万元，该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额30万元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为20万元。假设企业全年实现的收入900万元，本年度无其他纳税调整事项，适用企业所得税率25%。该企业在会计上应确认（ ）所得税费用。 A.32.5万元 B.30万元 C. 47.5万元 D. 32.88万元 5. 甲小企业为筹集生产用资金，2013年1月1日向南海公司借入期限为9个月、年利率为12%的借款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9.5%。则，甲公司2013年按照《小企业会计准则》确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的可税前扣除的利息支出分别是（ ）元。 A．18000；14250 B. 19000；14250 C. 19000；18000 D. 24000；18000 6. 某小企业为增值税一般纳税人，2013 年应交各种税金为：销售货物应纳增值税 350 万元、消费税150万元、城市维护建设税 35万元、教育费附加15万；应纳房产税 10万元、车船税 5万元；全年应纳企业所得税250 万元。上述各项税金应计入“营业税金及附加”科目的金额为（ ）万元。 A．565 B．215 C． 7. 下列关于小企业资本公积的说法，不正确的是( )。 A．资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分 B．资本公积由全体股东享有，其形成主要来源于企业的净利润 C．资本公积不得用于弥补亏损 D．小企业根据有关规定用资本公积转增资本时，应借记“资本公积”科目，贷记“实收资 本”科目 8. 某小企业一项固定资产的原值为10000元，预计使用年限5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为( )元。 A. 2400