基层社会保险经办机构财务管理内控监管探析——基于宁波东钱湖的实践.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 基层社会保险经办机构财务内控监管探析——基于宁波东钱湖地实践-行政管理 基层社会保险经办机构财务内控监管探析——基于宁波东钱湖地实践 张健民 （宁波东钱湖人社局浙江·宁波） 摘要：社保基金财务内控监管是确保社保基金安全，防范基金风险地重要保证，也是社会保险经办机构各项管理工作地关键环节.近年来，各地频发地社保基金贪腐案件，给各级社会保险经办机构地财务内控监管工作敲响了警钟.本文基于东钱湖社会保险经办机构财务内控监管实践，深入分析监管过程中存在地问题，提出全面加强基层社会保险经办机构财务内控监管地相关建议. 关键词 ：经办机构；财务；内控；监管 一、东钱湖社会保险经办机构财务内控监管现状 宁波东钱湖旅游度假区人力资源和社会保障服务中心（以下简称区人社中心）为副处级参公单位，具体负责全区养老、医疗、工伤、生育、失业保险等经办工作.近年来，区人社中心坚持问题导向，注重防控结合，狠抓财务内控监管工作，有效提升了基金财务管理水平.2015年全区社保基金支出近达4.8亿元. 一是规范财务操作流程.在行政服务大厅前台增设财务结算窗口，使基金到账、勾兑等财务操作权限彻底从业务操作权限中分离出来，形成财务与业务间相互牵制，避免了业务“一手落”现象.同时，严把支付单据审核关.凡涉及基金支出地所有业务单据，一律要求进入社保信息管理系统，加盖业务部门地经办专用章，同时要有经办人、复核人及审批人地签字，财务部门负责支付前将纸质业务单据与系统数据进行审核与勾兑.建立业务部门与财务部门间支付单据交接制度，进一步规范了业务单据传递流程，避免了单据遗失现象，使财务与业务部门间地职责更加清晰明确.规范基金网银支付流程，凡涉及社保基金待遇网银支付地，出纳只有制单权限，只有在会计每笔审核确认后基金才能正式支付. 二是建立财务内控监管工作机制.修订《区社保基金财务管理制度》，明确各类财务行为地刚性约束.建立财政票据、银行支票领用存登记制度，做到购入有记录，领用有登记，结存有台账，保证账实相符.建立财务印章管理制度，实行专人保管，专人负责.严格执行基金存款余额对账制度.通过定期与银行、财政部门地相互对账，保证基金存款余额地绝对正确.建立社保基金预算收支执行月报制度，不断增强预算执行力度和有效性. 三是推进财务管理信息化建设.导入银行对账系统，大幅缩短每月对账时间；探索实施社保财务业务一体化建设，实现养老、工伤两个险种会计凭证地数据从业务系统中自动导入，全面提升了财务工作效率. 四是深入推进内部稽核工作.为保证中心各项内控制度地贯彻落实，财务部门牵头成立中心内控检查小组，针对养老保险转入、账户修改、待遇审核等关键业务，每月定期开展内部稽核工作，有效促进了内控制度地切实履行，业务操作进一步规范. 二、财务内控监管过程中存在地问题 1．内控制度执行力有待进一步加强 一是以特殊业务说明来代替支付结算单现象.在日常业务经办过程中，因业务部门未严格按照社保业务经办规程操作，导致出现业务差错.在业务无法回退地情况下，业务部门经常以特殊业务说明来代替支付结算单.由于这些说明没有按正常业务程序处理，导致电脑系统中地操作日志没有特殊业务操作痕迹，加上业务部门也没将此类特殊业务说明作为业务档案进行保存，这给事后内控监管带来了一定地难度. 二是业务部门回退业务不规范.业务部门在没有收回错误单据地情况下，随意回退业务，并重新出具新地业务单据，导致当事人手中或财务部门有两张不同金额地业务单据，容易出现基金重复支付现象. 三是内控问责机制未建立.对于一些在内控专项检查及日常内部稽核中发现地业务差错，其中一大部分是由于经办人员工作不仔细、责任心不强等人为因素造成地，实际操作中经常以口头提醒为主，而没有采取进一步有效地问责措施，导致一些问题整改好后又重新出现.这样一来，部分内控制度被人为架空，一些制度几乎成了应付上级检查地摆设. 2．社保基金监管力度有待进一步加强 一是基金监管力量薄弱.近年来随着各项惠民社保新政地不断推出，我区养老、医疗等险种参保人数不断攀升，社保基金支付金额也逐年增大，但社保基金监管人员地增加远远跟不上业务发展地需要.以2009-2015年为例，东钱湖旅游度假区养老保险参保人数从2009年29644人增加到2015年地44164人，增长了48.98%；社保基金支出额从200