财务管理制度(2)资料.docVIP

财务管理制度 PAGE 第 PAGE 50 页 共 NUMPAGES 51 页 第一章 总则 第一条 为提高公司公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务动作效率的目的，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《公司会计制度》《公司会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。 第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。 第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自2007年1月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体系 第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条 （一）财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 财务主管 税务会计 财务会计（一） 财务会计（二） 成本会计（一） 成本会计（二） 工资会计 物料会计（一） 物料会计（二） 出纳员 （二）各岗位职责： 一、财务经理岗位职责： 岗位名称：财务经理 直接上级：公司总经理（董事长） 直接下属：财务主管 直接责任： 在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作； 建立、健全财务管理体系及财务预、决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度和预算的执行情况，并做出适当及时的调整； 对公司税收进行整体筹划与管理，监督按时完成税务申报及年度审计工作； 对公司重大的投资、融资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制； 与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系； 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议； 及时与财务人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见； 审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行，另协调与其他单位的资金往来与结算。 合理分配会计部门人员的工作。 承办公司领导交办的其他工作。 二、财务主管岗位职责： 岗位名称：财务主管 直接上级：财务经理 直接下属：财务中心职员 直接责任： 具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作； 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好经理参谋； 详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过账； 登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料； 查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为； 监督公司往来款的收付情况，加强对应收账款及时收回的监督。 监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。 完成上级所交付的其他工作。 三、成本会计岗位职责 岗位名称：成本会计 直接上级：财务主管 工作职责：成本核算 直接职责： 成本核算资料的收集（包括材料、人工、工时、费用）； 每月成本核算，相关凭证的填制及成本资料的装订； （1）、建立健全本公司以“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系，并组织相关部门人员予以实施； （2）、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证； （3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表； （4）、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用； （5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理的分配标准分配至各产品成本明细表； （6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账； （7）、根据产成品账计算当月出货成本，编制有关结转产品销售成本的记账凭证，登记产成品明细账； （8）、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费