2.2-费用报销制度.docVIP

精选资料 可修改编辑 费用报销制度 为规范财务管理，明确费用报销的标准、程序的办法，促进公司各部门工作的顺利沟通与开展，特别制定了本制度。 一、费用控制 （一）公司费用控制管理，由公司财务部根据各分公司及部门预算严格实施执行。 （二）公司各部门须在年初提出费用预算，经审核批准后，按核定额度控制管理。 （三）公司费用控制倡导严格的审批制度，尤其是对费用中的主要项目、新增项目、特殊开支和大笔开支，应加强实施控制。 （四）公司费用控制必须开展定期分析、归集对比等，确保年度预算目标的实现。 二、费用开支的授权与批准 （一）费用开支的授权与批准原则： 1、董事会为本公司的最高决策机构，所有涉及费用开支的重大方面，如年度预算、对外投资计划等，须经董事会讨论批准后，授权公司负责人执行。 2、公司负责人根据董事会授权，负责组织实施相关的预算、计划，并对董事会负责。 （二）费用开支的授权与批准的具体规定： 1、生产费用的支出：在董事会批准的年度预算范围内，由公司负责人审批签署，超预算范围的须报董事会确认。 2、管理费用的支出：根据批准的年度费用预算，由公司负责人授权责任人审批签署。对预算外费用应严格控制。 3、固定资产购置费用的支出：由固定资产使用部门提出申请，由部门领导及财务部会签后，递交常务副总经理审核，总经理审批签署，由行政部门统一采购并且做好固定资产报备。 4、对外投资项目的支出：在董事会批准的年度对外投资计划内，由财务部会签后，递交常务副总经理审核，总经理审批签署。计划外短期投资，在董事会授权的额度内，由常务副总经理审核，总经理审批签署。 三、费用归口管理及报销程序 （一）费用归口管理 1、公司财务部全面负责费用控制，合理有序安排资金，确保公司正常运营。 2、工资、四金、培训费、人事招聘费、离职补偿金、员工保险、员工慰问费、员工补贴款、劳务费、佣金费、员工餐费、加班费及食品等由人力资源部统一管理。 3、办公用品、通讯费、资料费、网络费、网站费用、快递费、办理证照费、办公用品修理费、汽油费、汽车费、绿化租赁费、劳动防护品、运输费、保险费、会展费、会务费、样品费、消耗用品、交通费、业务招待费、差旅费、办公室租金、物业管理费、车位租金、电费、能源费等由公司行政部统一管理。 4、折旧费、印花税、审计律师费、资产盘盈盘亏、坏账损失等由财务部统一管理。 5、认证费、实验测试费、质保费、实验用品等费用由质量管理部统一管理。 一个会计年度初，各费用归口部门申报年度费用预算计划，经公司审核批准下达费用预算指标，各部门根据下达的费用预算额度合理安排开支，原则上不得超出预算指标。 （二）费用报销程序 1、开支各项费用时，属各部门预算内的正常支出，费用报销人按实际发生数填制报销凭证，部门负责人在凭证复核处签字，归口管理费用部门负责人在主管理部门处签字，交公司财务部审核签字，常务副总及总经理最后签字批准。 2、市外、境外差旅费等费用填制报销凭单后，先由财务部根据《出差审批表》及有关规定审核确认后，交公司授权责任人审批。 3、属预算外的支出，必须事先提出申请，获得公司常务副总及总经理特批后方可执行。 四、有关费用报销规定 （一）业务招待费 1、业务招待费包括：招待来记客人的点心、水果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品等费用。 2、公司用于接待来访客人的点心、水果、饮料等统一由行政管理部负责购买、保管、发放及费用控制。 3、以公司名义制作的纪念品、礼品，统一由行政管理部负责订做和管理，各部门需领用时，按有关规定办理领用手续。 4、公司年末举行对外联谊活动或公司举办年会活动的费用要先提出申请，申报费用计划，由常务副总经理和总经理批准，财务部和行政管理部联合控制管理。 5、公司各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。 = 1 \* GB3 ① 提倡勤俭节约，反对铺张浪费，各部门应尽可能地控制招待费用； = 2 \* GB3 ② 限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数； = 3 \* GB3 ③ 严格执行公司制定的宴请标准： 级 别 标 准 董事长、总经理来宾 预算内实报实销 常务副总 150元/人以下 副总经理 100元/人以下 中层管理来宾（由部门负责人宴请） 80元/人以下 一般管理人员及其他人员 50元/人以下 = 4 \* GB3 ④ 中层管理来宾，必须事先填写《业务招待费申请单》，并经批准；如遇特殊情况，应先口头向公司领导提出