国有投资控股公司财务管理与内部控制（PPT53页）.pptVIP

评价体系介绍——评价体系模型 （说明：模型中各个阶段的行为仅为示例） 非预先安排的一些活动 财务管理整合、财务管理培训、质量管理、成本管理 …… 决策支持、信息管理 数量化活动管理 …… 战略性的改进目标 财务管理优化 …… 集团 子公司 投资企业 一级 矛盾管理 二级 指标管理 三级 能力管理 四级 精确量化管理 五级 主动变革 管理 财务管理能力成熟度评估模型 财务控制管理、经营财务计划、预算、提供款项、历史报告 …… 评价体系介绍——评价模型核心思想 组织能力的提升是一个渐进的过程，组织不可能在一朝一夕之内实现财务管理的最高目标，只有循序渐进，才能实现财务管理能力的稳步提高，逐步优化。 财务管理能力成熟度等级 此框架主要是在借鉴软件过程能力成熟度模型CMM和人力资源管理能力成熟度模型P-CMM思想的基础上，将企业的财务管理能力划分为五个渐进的不同阶段。 初始阶段 规范管理 能力管理 精细化 管理 主动变革管理 阶段一 阶段二 阶段三 阶段四 阶段五 各阶段典型管理特征 初始级 规范级 能力管理级 精细化管理级 建立了基本的会计核算体系和财务管理规范，人员机构也基本健全； 通过对制度的制定、补充、修改，实现控制与管理； 达到此级别企业的工作重点是使管理过程制度化，有纪律，可重复。 组织还没有制定它的关键政策、实务或控制框架； 部门目标的完成经常依靠个人的独立作用； 所取得的成绩具有不确定性； 组织所希望维持的环境是不稳定的。 主动变革管理级 财务的角色开始转换：从传统的簿记员转化为经营管理的支持者； 开始关注财务制度与内控系统的系统建设，注重信息系统的集成、开发与应用。通过内部控制系统为公司经营管理提供一定的决策支持。 加强了基于流程与活动的全方位定量分析，能够很好的支持业务战略的规划、决策 这种能力使企业能够使根据拥有和使用的量化信息去确定财务和经营因素之间的联系，从而影响既定目标的实现。 重点放在对过程进行不断优化，采取主动措施去找出过程的弱点与长处，达到预防缺陷或风险的目标。 通过分析有效性资料，做出成本与效益的边际分析，提出对经营管理的建议； 达到该级的公司可自发的不断改进。具备可自我完善和持续发展的竞争优势。 典型特征： 典型特征： 典型特征： 典型特征： 典型特征： 目前，结合国投现状，暂选“财务分析”和“会计核算”两块内容按照成熟度等级模式设计，其他内容按照平面展开，不做分级设计。但未来会逐步把其他财务管理职能纳入成熟度等级的设计模式 目录 第一部分 国投内控实践介绍 国投内控大纲 国有投资控股公司内部控制 第二部分 国有投资控股公司财务管理 财务管理建设目标 财务规划 财务管理能力评价 总部 决策中心 资金调度中心 人力资源配置中心 预算管理中心 子公司 股权管理中心 专业化管理中心 投资企业 利润中心 对标中心 国投内控总体框架 国投内部控制采用的主要方式 1、战略控制：及时制（修）订战略，确保方向正确。 2、预算控制：预算制定、预算调整、预算考核。 3、资金控制：集中管理资金，提高使用效率。 4、制度流程控制：办事讲程序，做事有制度。 5、合规控制：依法经营、规范运作。 6、审计控制：发现缺陷，防微杜渐。 7、文化控制：认可战略、忠诚企业、主动奉献、实现价值。 国投内控5要素 1、内控环境 ---在治理结构上：正准备进行董事会试点，目前实行总裁负责制。 ---人力资源政策上：公司已经建立了员工聘用、培训、考核、晋升、薪酬、奖惩、岗位调整等一系列规章制度，员工的积极性和凝聚力得到调动和加强。 ---企业文化上：一流、二个“真心实意”、“三为”、诚信共赢 2、风险评估 ---2005年聘请专业咨询机构，对存在的风险进行了系统辨识评估，确定了11个重大风险，初步制定了重大风险应对策略。 ---从2007年开始，公司每季度撰写风险管理报告，要求有关单位、子公司主动揭示存在的风险，制定应对措施。 ---在年度风险管理报告上，对下一个年度应重点监控的风险进行揭示和持续跟踪监控。 咨询风险列表 战略风险 投资风险 财务风险 运营风险 风险目录 风险类别 (40) 销售风险 (41) 物流风险 (42) 客户风险 (43) 产品风险 (16) 投资管理风险 (26) 计划预算风险 (27) 融资风险 (5) 资本市场风险 (33) 诉讼风险 (39) 生产风险 (44) 产权市场风险 (45)资产转入风险 (1)社会政治环境风险 (2) 宏观经济风险 (3) 行业风险 (12) 竞争风险 (15) 投资决策风险 (17) 投资退出风险 (28) 担保风险 (32) 合规风险 (25) 现金流风险 (23) 人力资源风险 (22)