内部控制活动审查具体内容.doc

内部控制活动审查具体内容 1. 货币资金控制，主要关注货币资金业务相关岗位人员的分离设置情况，货币资金授权批准和相关制约制度的科学性和执行的有效性，以及对货币资金业务的监督检查情况。 2. 应收和预付款项控制，主要关注应收和预付款项的分级授权管理，对其催收和处置的控制，以及坏账损失的审批和核销情况。 3. 存货控制，主要关注存货验收、发出、盘点、保管及处置等环节的人员岗位设置和授权批准情况，存货管理制度、业务流程制订和实际执行情况。火电厂应特别关注燃煤管理制度的建立和健全情况，燃煤调运、接卸管理情况，入厂煤的质量、数量验收管理情况，入炉煤的采样、制样、化验、耗用计量，燃煤储存管理和盘点计量情况。 4. 固定资产控制，主要关注固定资产业务相关岗位及人员的职责权限，固定资产管理制度建立和健全情况，固定资产取得、验收、日常管理、减值准备计提、处置和转移的控制情况。 5. 无形资产控制，主要关注有关无形资产管理制度建立和健全情况，无形资产业务相关岗位人员的分离设置情况，无形资产取得、日常管理、处置和转移的控制情况。 6. 在建工程控制，主要关注在建工程业务相关机构及人员的设置、职责权限情况，在建工程投资决策制度和程序的建立及执行情况，以及概预算控制制度、招标管理制度、各类款项支付制度和竣工决算制度的建立和执行情况。 7. 成本费用控制，主要关注成本费用业务相关岗位及人员的职责权限，成本费用指标和标准的制定，成本费用预算控制的执行，考核成本费用指标的完成情况和奖惩措施，以及降低成本费用，提高经济效益的成效。 8. 采购控制，主要关注采购业务相关机构及人员的设置情况、职责权限，采购管理制度建立健全情况，请购、审批环节的决策机制和程序，相关机构参与比质比价工作和招标采购情况，合同订立、验收、付款的控制情况。火电厂应特别关注燃煤采购计划的制订和执行情况、燃煤合同签订及执行情况以及燃煤供应风险控制情况。 9. 生产运行、检修服务控制，主要关注生产运行、检修服务相关机构及人员的设置情况、职责权限，生产运行、检修管理制度、业务流程的建立和健全和执行情况，大修、技改项目立项、执行情况，各项生产经营指标、技术经济指标完成情况，事故、事件、违章控制情况，环保节能情况。 10. 销售控制，主要关注销售业务相关机构及人员的设置和职责权限，定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策情况，销售合同、账款回收和销售退回的管理控制情况。 11. 投资控制，主要关注投资业务相关岗位及人员的职责权限，决策机制和程序情况，重大投资决策审批制度，投资项目立项、可行性研究、决策实施和持有、处置等环节的制度及执行情况。 12. 筹资控制，主要关注筹资业务相关岗位及人员的职责权限，决策机制和程序情况，对筹资规模、结构和方式的可行性研究，以及资金筹措、使用和偿付的控制。 13. 担保控制，主要关注担保业务相关机构及人员的职责权限，担保业务决策程序和责任制度，担保原则、标准、条件和责任，以及担保合同订立管理。 14. 研发控制，主要关注研发业务相关机构、岗位及人员的职责权限，决策机制和程序情况，基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等环节的控制情况。 15. 关联方交易控制，主要关注关联方交易管理相关机构及人员的职责权限，关联方交易管理制度建立健全情况，关联方交易识别、审批流程，关联方交易的合理、合法性，关联方交易披露情况。 16. 合同控制，主要关注合同管理相关机构和人员的职责权限，合同草案编制控制、合同审核控制、合同订立控制、合同履行控制情况。 17. 对子公司的控制（如有），主要关注对子公司的组织及人员控制，对子公司业务层面的控制，母子公司合并财务报表及其控制。 18. 预算控制，主要关注预算业务相关机构及人员的职责权限，预算管理制度建立和健全情况，预算目标和政策的制定，预算的编制和审批控制，预算的执行和调整控制，预算分析和考核控制。 19. 财务报告的编制控制，主要关注财务报告编制相关机构和人员的职责和权限，财务报告编制准备及其控制、财务报告编制及报送控制。 20. 信息披露控制，主要关注信息披露相关机构和人员的职责权限，信息披露一般流程控制。 21. 人力资源控制，主要关注人力资源管理相关机构和人员的职责权限，人力资源需求计划，招聘、培训与离职管理情况，人力资源考核情况，薪酬制度的合理性及其执行效果。 22. 计算机信息系统控制，主要关注计算机信息系统管理机构和人员的职责权限、信息系统开发、变更与维护控制、信息系统访问安全性、硬件管理情况、会计电会化及其控制。