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. . . PAGE 专业资料. 成本分析例会实施细则(试行) 第一章、总则 第二章、项目部成本分析基础资料 第三章、项目部成本分析内容与程序 第四章、项目部成本分析例会与成本分析报告 第五章、公司季度成本分析例会 第六章、成本分析制度的检查和处罚 第七章、附则 第一章 总则 第一条：为进一步加强项目成本分析例会制度建设，充分发挥成本分析例会制度对加强项目成本管理、改善项目经营效益的促进作用，依据铁五项【2007】105号【关于建立项目成本分析例会制度的通知】，制定本细则。 第二条：成本分析是指运用专门的方法，分析成本对象在一定期间内实际成本与测算成本之间的差异，针对影响成本的主客观因素与潜在风险，研究进一步降低成本支出的途径与方法，制定措施并落实。　 第三条：成本分析对象与成本核算对象一致，成本核算对象按照项目单位工程划分，结合单项承包合同，由项目部确定并以文件形式公布，成本分析必须按照成本分析对象开展。 第四条：测算成本在项目前期策划中确定。项目部计量部门必须将测算成本按照分析对象分解为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等五大成本项目。同时，成本分析还必须进行实际成本与工程结算收入的比较。 第五条：成本分析期间与会计核算期间一致，结算截至日期统一为日历月末。 第二章 项目部成本分析基础资料 第六条：施工技术部门负责提供当月收方资料。收方必须在月末最后一个工作日完成（填写附表一）。 1、收方必须按照成本核算对象进行，分别包括主体工程、临建工程、附属工程等； 2、收方必须形成对外结算数量和对内结算数量。对由多道工序组成的综合性单价项目，必须提供组成单价的各工序实际完成数量； 3、依据施工图计算的实际应完成数量，向物资部门提供当月完成量中各项主材的设计应耗数量； 4、依据收方记录，统计实物形象进度与计划完成程度。 第七条：计量部门负责提供项目总体产值完成情况、各核算对象的测算成本、对内对外结算情况等。对内对外计量应保持同步，不允许出现对内已完成未结算或超计量现象，对外计量出现的已完未计或超计时，在资料中应予披露并说明原因，分析时予以剔除。 1、根据当月完成产值，按照既定的成本分析对象，计算各项费用测算成本，交财务部门填写实际成本与测算成本对比分析表； 2、根据施工技术部门的收方，计算完成产值，并办理对内对外结算； 3、统计已结算工程数量和工程造价；已完未计量工程数量和工程造价；未完已计量的工程数量和工程造价；变更项目工程数量和工程造价（填写附表二）。 第八条：物设部门负责提供截至月末的物资设备消耗统计，并计算实际消耗与应耗量的差异。 1、按照成本分析对象，提交物资消耗汇编及其他各项结算资料； 2、根据施工技术部门提供的主材设计应耗数量，计算主要材料量差和价差（填写附表三和附表四）。主材实耗量要在对现场实际盘点（包括对半成品的盘点）的基础上计算取得； 3、统计本项目机械设备费用（填写附表五），并按照成本分析对象归集机械使用费，包括材料消耗与电费； 4、根据实际完成工程数量核定定额消耗台时并统计设备实际运转台时。 第九条：安质部门负责统计安全生产投入、安全质量事故损失对成本的影响。 第十条：综合办公室负责项目部劳动力资源配置统计，并就项目部办公性经费的消耗进行统计。 第十一条：财务部门负责对上述各部门资料进行归集整理，与会计核算资料进行验证，确保分析资料的真实完整，并形成项目成本分析整体资料（填写附表六、附表七、附表八）。 1、复核计量部门、物设部门等上报资料是否按照成本分析对象进行统计；各部门资料在时间上是否一致； 2、按照成本分析对象统计实际成本，与测算成本形成对照表，并保证两者间的配比关系（填写附表九）； 3、提供季度分月成本统计表，考核项目月度分析成本是否与季度决算吻合（填写附表十）。 第三章 项目部成本分析的内容与流程 第十二条：施工技术部门对照月度生产计划和整个工程的工期，对当月生产计划完成情况进行分析，重点分析：施工组织的优化、施工方法、施工工艺、工序衔接、现场协调对成本的影响；施工图与对内、对外计量数量的量差对成本的影响。 第十三条：计量部门分析测算成本与实际计量成本的差异，包括两者的量差、测算单价与劳务合同单价之间的价格差异，以及劳务合同履行中的变化因素。同时分析实际成本与中标单价之间的差异、二次经营开展情况对成本的影响因素。 第十四条：物设部门分析材料量差、价差和设备（自用和租赁设备）的使用效率。量差分析的重点是当月材料消耗的节超情况和原因。价差分析的重点是有无人为因素造成的价格异常，以及对市场价格风险的合理规避。设备使用效率分析的重点是设备配置的合理性，同时要重点进行设备消