可控费用分解明细及管理方法.docVIP

可控费用 1）可控费用目的：以产量进度为经度及以分厂控制为纬度进行分配，通过费用控制向班组延伸、细分费用项目、明确考核目标的方式进行管理。具体以生产部预测下一会计年度的产量为基础，结合当年的实际发生进行整体预测费用；而后根据事业部的下达费用额，结合当年各分厂实际产量及可控费用的年度执行情况，将费用分解至各分厂预算项目负责人，实行预算项目责任人总负责制，分厂按单台定额控制管理。每月对分厂的单台控制进行控制。 2）操作细则： 物料消耗：根据费用会计提供的“各部门费用统计表”统计，具体的物料消耗明细包含：印刷纸、复印纸、文具（生产用）、电脑耗材、柴油、工装材料费、打印纸（含美的LOGO）等； 辅料：进ERP系统导事物处理，导“物料账户分配明细”，根据所需数据时间调整时间，公司（120-120）、成本中心（101000-11000）、科目（410521-410521）。按成本中心整理各分厂辅料消耗； 水电气：根据动力车间提供的水电气明细表直接汇总登记（注意要更新能源的单价成本）； 工具备件：按备件大仓当月的汇总表分析(注意大仓的数据一般都不准确，要求各分厂先核实)，剔除技改及A类备件后。 劳保费用：数据来源费用会计提供的“各部门费用统计表”； 五项费用：办公费用按“各部门费用统计表”，其它费用根据费用会计提供的“科目余额表”挑选制造费用中的“差旅费、汽车费、业务招待费、邮电费”。 3）考核办法：每月按实际累计单台达成每超过指标的1%，扣1分。 可控制造费用的预算明细表制作： 以09年为例，已知09的产量和发生地可控费用，进而算出它的单台费用；10年预计产量知晓，按照分厂领导的要求，将可控费用的6大方面如物料消耗、辅料消耗、水电气费、修理备件、劳动保护费和五项费用与09年实际发生额度进行对比，做适当调整，作为单台费用制定的一个标准；将调整后的单台费用乘以10年的预算产量，从而得出10年各项可控费用的预算总额。 科目名称 09年度预算 1-9月执行 10-12月预测 09年预计总额 09年预算单台 1-9月年实际单台 10年预算单台 单套较09年预算 10年预算 整体较09年预算 制造费用-物料消耗 14 12 4 16 0.09 0.05 0.05 -5% 15.92 2% 制造费用-辅助材料 9 2 0.6 3 0.05 0.01 0.01 -5% 2.64 1% 制造费用-水电气费 131 212.23 40 253 0.81 0.91 0.87 -5% 279.98 11% 制造费用-设备修理费 - 　 - - - - - 　 - 　 制造费用-修理备件 24 26.75 23 50 0.15 0.11 0.11 0% 37.14 -26% 制造费用-劳动保护费 5 3 2 4 0.03 0.01 0.01 20% 4.22 2% 五项费用合计 2.0 1.0 1.0 2.0 0.01 0.00 0.01 　 2 8% 制造费用-办公费 0.7 0.4 0.3 0.7 - - - 0% 0.67 0% 制造费用-邮政电讯费 0.3 0.3 -0.1 0.3 - - - 0% 0.27 0% 制造费用-汽车费 0.2 - 0.2 0.2 - - - 0% 0.20 0%