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法律框架下的财富管理与传承 主讲：许泽国 本次讲座体系安排 一、婚姻财富管理风险及防范； 二、父母对子女的财富支持风险及防范； 三、财富传承工具的认识 四、正确理解保险的三大功能 五、法务工作方法 婚姻财富管理风险及防范 一、大陆法律框架下的夫妻财富风险 1、夫妻财产范围及个人财产范围的界定 什么是夫妻共同财产？ （1）工资、奖金； （2）生产经营收益，包括一方以个人财产投资取得的收益 问题：对股权的认识 嫁给他时，他已经是公司老板了，结婚十年，他的股权我有份吗？ （3）知识产权收益； （4）继承或赠与所得的财产，但被继承人或赠与人声明赠与给个 人的除外； （5）住房补贴、住房公积金； （6）养老保险金、破产安置补偿费。 什么是专属个人的财产 （1）我的婚前个人财产； 问题：他立了协议，把婚前的房产送给我，这房子就是我的了吗? （2）因为身体受到伤害获得的医疗费； （3）个人专用的生活用品；一方婚前个人财产在婚后发生形态转化产生的财产； 婚姻财富管理风险及防范 二、认识夫妻财产约定 以夫妻约定的方式来排除法定财产制的适用，法官认定效力，财产约定的灵活性； （1）可约定的内容？ 婚前财产、婚后财产、比例、债务 （2）适用于什么样的家庭？ 合作伙伴对股东的婚姻不放心；富豪有大量婚前财产，担心婚变导致财产缩水；再婚富人的子女担心父母遗产继承受再婚婚姻影响；婚前与婚后恋人双方皆有出资购买不动产或设立公司的，担心对方举债影响自己的。 （3）如何拟定 书面文字协议；有明确的权利义务及财产内容；不得违反现行法律；借助专业人士作协议效力审查；公证的作用。 （4）特别注意（解释三第十四条） 婚姻财富管理风险及防范 三、如何认定夫妻共同债务 1、什么是夫妻共同债务（家庭债务）？ 婚姻关系存续期间；维持共同生活/共同经营/一方经营，收益共有 2、表现形式： 家庭共同生活负债、共同生产经营负债、医疗费用、赡养费用、抚养费用等等。 四、夫妻财产约定对债务负担的排除 1、优先推定为共同债务； 2、婚姻法的排除规则； 《婚姻法》第19条 ——夫妻财产约定排除； 《婚姻法解释（二）》第24条 ——与第三人约定排除 3、夫妻间的借款协议； 《婚姻法解释（三）》第16条 父母对子女的财富支持风险及防范 一、对子女婚姻的财富支持 1、巨额彩礼的风险 2、购买婚房的那点事儿 （1）婚前付了首付； （2）婚后付了首付； （3）婚后付了全款； 3、购房注意事项 问题：儿子离婚了，我给他买的婚房怎么算? 部分出资怎么算，全部出资又怎么算呢？ 父母对子女的财富支持风险及防范 二、子女与父母之间的财富往来 1、以子女的名义购房产的风险及防范 协议、付款方式要注意 2、婚姻期内接受的遗产算谁的？ 3、我的传家宝是给谁的？ 重要财产赠与注意事项 4、如何利用保单“父债子不偿”？ 财富传承工具的认识 一、遗嘱继承 1、遗嘱的形式 自书、代书、口头、录音、公证 2、遗嘱的注意事项 签名与手印； 具体日期与“即日” 见证人的要求（无利害关系、签名与日期、录音遗嘱中的注明） 3、遗嘱的效力 最后一份的效力、公证的效力、撤销的程序 被继承人 遗嘱 继承人A 继承人B 受遗赠人 房产 现金、股票 古董、字画 财富传承工具的认识 3、遗嘱执行阶段的问题 遗产税一旦征收，税额很高； 可能会出现纠纷的问题（笔迹签定、现金存疑、不配合继承公证）； 4、我国遗产税草案的遗产税率（2010年版） 草案第五条：下列各项不计入应征税遗产总额： 被继承人投保人寿保险所取得的保险金、各项公益赠与、知识产权、图书资料等； 现我国遗嘱继承房产不交个人所得税及营业税，但以后可能会涉及遗产税； 遗产税五级超额累进税率表 级别 应纳遗产净额 税率 速算折扣数 1 不超过50万元的部分 10% 0 2 超过50万至200万元的部分 20% 5万元 3 超过200万至500万元的部分 30% 25万元 4 超过500万至1000万元的部分 40% 75万元 5 超过1000万元的部分 50% 175万元 财富传承工具的认识 二、信托——坟墓里伸出来的手 民事信托分为：养老信托、遗产信托 、离婚养育信托、子女养育信托、保险信托 、企业股权信托 信托优势： （1）风险隔离：防止债务追偿和破产 （2）实现财产传承，解决后顾之忧 （3）离岸信托的税收筹划 （4）防止企业破产或婚变危机 （5）高端投资，专业理财，保证财富永续增 （6）财产范围广泛 信托在我国的现状 （1）仅有理财功能，尚无民事信托； （2）目前海外信托机构可受理国内客户的海外资产； （3）注意税收 财富传承工具的认识 三、保险——部分的取代信托功效 1、保险的功能：保障、避债、转移、传承； 2、注意指定受益人的重要性； 3、夫妻离婚时