会计名词扫盲之计提和结转.docVIP

会计名词——计提? 计提： 就是计算提取的意思，事先将预计要发生的费用或制度规定要提取的各项准备列入当期损益。 可简单理解为企业把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。 如 = 1 \* GB2 ⑴：有时候，费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。例如企业的员工工资不是当月发，是下个月发，这种情况下，为了使财务报表真实的反映企业的经营情况，就要计提。否则就虚增了利润。 如 = 2 \* GB2 ⑵： = 1 \* GB3 ① 按月提取职工福利费、职工教育经费，工会经费等； = 2 \* GB3 ② 按期计提固定资产折旧，无形资产摊销，计提坏帐准备（应收账款）、计提各项减值准备（八项计提准备）等。 = 3 \* GB3 ③ 计提通常都没有实际货币资金支出发生。 = 4 \* GB3 ④ 坏帐计提是按应收帐款余额的比例来提取,对于确实无法收回的应收帐款,应取得有关方面的证明并按规定程序报批后,可在此帐户支出。好帐就没必要计提，税务部门是不允许的。 八项计提 《企业会计制度》允许企业对短期投资、应收款项、存货、委托贷款、长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等八项资产计提减值准备。 计提减值准备（如前六项）将直接影响企业的利润或净资产。 由于“八项计提”存在着较大灵活性和可调控性，利用“八项计提”调节企业利润粉饰会计报表成为某些上市公司常用的一种手段。通常情况下，部分公司在业绩较差时少提准备可以“润色”业绩，有的则在经营较好时多提准备，以便为随后的会计期间做好“业绩储备”。而对那些急需恢复上市或“摘帽”的公司来说，计提和转回更是其跨年度调节利润的捷径，在铁定亏损的年度“一次提个够”，在必须扭亏的年度“一次冲个够”的现象并不鲜见。计提，成了上市公司玩弄利润的遮羞布。 计提对公司有什么作用呢? 计提的作用是为防范可能出现的问题预先做好资金应对准备，一旦出现问题可用这部分资金予以消解，使企业不致陷入财务和经营被动。为什么只有坏帐计提,没有好帐计提? 通常企业出问题多是出在资金周转或资金紧张上，如在财务上表现为坏账，就需要预先安排资金作准备消除坏账。企业运转良好，财务帐良好，没必要让资金沉淀下来不去赚钱，所以在好帐情况下不必为好账计提。 计划提取 计划提取：对还没有发生的坏帐提前计提在每个月份里，防止单月坏帐太大，对利润产生很大的冲减，造成单月报表的不真实~~ 会计名词——结转？ 结转理解一： 即是月末在帐务处理的时候，把一些支出费用结转进入成本核算经营成果。就是月末了，将本月做的上月发生的费用类科目余额，转入本年利润。将制造费用科目余额转入生产成本。将生产成本科目余额转入本年利润，等 月末结转一般是: (1) 从制造费用转生产成本 (2) 把库存商品结转进入生产成本 (3) 结转工资进入成本 （4）将损益类科目结转至本年利润 （5）结转本年利润至未分配利润。 从这些业务你可以慢慢体会，需要结转的大致如下： 结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本， （分录）借： 生产成本 贷： 制造费用 2、结转完工产品成本（库存商品），将完工产品负担的生产成本转出， （分录）借： 库存商品 贷： 生产成本 结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转， （分录） 借： 主营业务成本 贷： 库存商品 以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，收入类科目结转时肯定结转至借方（因为发生时在贷方）。 （分录） 借： 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷： 本年利润 5、再结转费用成本类，成本费用类科目结转时结转至贷方（发生时在借方）。 （分录）借： 本年利润 贷： 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做）， （分录）盈利 借： 本年利润 贷： 利润分配－未分配利