新时期保护纳税人权益的思考与探索.docVIP

新时期保护纳税人权益的思考与探索 在推进法制建设、构建和谐税收、加强和创新社会管理的背景下，切实做好保护纳税人权益工作已成为税收工作不可回避的现实需要。近年来，广西各级地税机关积极开展税收执法服务的规范化、标准化建设，认真推进政务公开、阳光办税，在提高纳税人的税收参与权与知情权，推进征纳平等沟通、维护纳税人的合法权益上做了不少有益探索。 一、税务机关保护纳税人权益的工作实践 以税务机关作为保护纳税人权益的责任主体，是税务机关坚持以人为本、为民收税，促进税收公平、社会和谐的责任所在。 （一）在税收法制建设中保护纳税人权益。税收法制建设的核心是依法治税。各地税务机关在依法向纳税人行使征税权的同时，积极探索实践，创新推进，通过制约执法权力、防止权力滥用等措施，充分保障纳税人的各项合法权益。一是加强税收执法检查监察。全面推行执法责任制，充分发挥执法监督机制内在的自我纠错、自我完善的作用，建立完善对税收执法行为事前、事中、事后监督的日常监督机制，从行为上确保广大纳税人的合法权益受到尊重和维护。二是严格内部监督的基础上，加大政务公开力度，广泛接受外部监督，提高执法的透明度。三是加强执法过错责任追究。制定执法过错责任追究办法，通过软件系统开展税收执法过错责任追究，使税务人员做到有法必依、执法必严、违法必究，从执法质量上确保广大纳税人的合法权益受到尊重和维护。四是加强税收执法考核。实施综合评议考核，把上下考核、平时考核与年终考核、内外评议、人评与机评有机结合起来，形成规范合理的税收执法考核制度，从目标上确保广大纳税人的合法权益受到尊重和维护。以广西柳州市地税局为例，近年来，通过上述实践，税收执法正确率达到99.45%以上，税收执法投诉率、举报率、复议率、侵权率均为零。 （二）在税收业务建设中保护纳税人权益。纳税人权益贯穿于税收工作的全过程，分布于税收立法、税务管理、税收执法和纳税服务的各个环节。一是优化监管机制。各地税务部门与时俱进，开拓创新，制定纳税人权利保护规章，建立科学、公平、效率的税务行政运行制度，从内部行政管理上保障纳税人的合法权益不受侵害。二是优化征管流程。以计算机网络为依托，建立 “纳税服务、税源管理、税款征收、税务稽查”四位一体的税收征管流程，为纳税人提供即时、高效的纳税维权平台。三是优化风险管理。通过优化目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正等一系列降低税收流失的税收风险管理程序，规范税收执法，降低客观因素带来的风险。以广西柳州市地税局为例，近年来，通过上述实践，税收征管正确率在99.98%以上，税收征管投诉率、举报率、复议率和侵权率均为零。 （三）在税收服务建设中保护纳税人权益。推进和谐税收建设，是推进和谐社会建设的重要内容。各地税务机关通过丰富服务内容、规范服务行为、改进服务方式等措施，不断创造有效供给满足纳税人的正当需求，保障纳税人权益落到实处。一是转变税收服务观念，坚持以纳税人为中心，以满足纳税人合理需求、保障纳税人合法权益为导向，努力实现税收工作从税务机关权力本位向纳税人权利本位转变，从管理本位向服务与管理并重转变。二是优化税收服务制度，坚持完善服务公开制度、服务管理制度、服务责任制度、服务便捷制度，将为纳税人提供便捷经济的服务贯穿到税收服务的所有环节。三是改进税收服务手段，以纳税人方便、快捷办税为重点，不断改进和创新办税方式方法，积极探索规范化、信息化、个性化服务，有效开展征纳双向互动服务，提高服务效能，努力为纳税人提供信息性的服务、程序性的服务、权益性的服务。四是建立税收服务体系，积极创建以一窗式办税、便捷性服务、权益性服务为特征的维权服务体系，即建设一个便捷服务场所――办税服务厅、一条电话服务热线――12366热线、一个电子服务系统――纳税申报系统、一个税收服务网站――税收互联网站，向纳税人提供24小时全天候服务。以柳州市地税局为例，近年来，通过上述实践，实现了纳税服务全方位、全过程、全覆盖，纳税人对税收工作的满意度、美誉度、和谐度持续提升，在2010年10月广西政风行风满意度调查中，广西地税总体满意度名列全区被调查单位第二名。 　 二、当前纳税人涉税权益保护存在的问题 征纳双方的侵权与维权自始至终就是对立的统一体，为更准确地了解这一情况，本课题组依托柳州市“纳税人之家”面向柳州市全体纳税人开展了一次问卷调查。此次调查问卷的内容涉及办税公开、纳税服务、税收执法、勤政廉政、意见建议5个大类，调查问卷共向辖区29583户企业、个体工商户发放，有26851户企业接受调查并进行回复，受到了纳税人的大力支持，调查回复面达到90.76%。 从调查反馈情况来看，有69%的纳税人对自身权益不清楚、不知晓；有63%的纳税人认为最缺乏、最易受到侵害的是对税收执法管理过程的参与权，并有企业提出要保障纳