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企业内部控制制度 1..1资金支付授权审批制度 制度名称 资金支付授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 1. 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 2. 本制度的制定依据是《会计法》及相关制度。 3. 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字 开始 用款人填写报销单或资金申请单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 总经理审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 资金支付审批流程图 4. 资金支付的审批权限。 支付的审批权限如下表所示。 经营支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 经营性支付 小额经营性支付 ____元以内 财务主管 ______元以上 总经理 大额经营性支付 ______万元以内 总经理 ______万元以上 董事会 资金支付审签人的责任规定 5. 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 6. 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 7. 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 8. 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以_____- 元罚款，部门处以 ____ 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关法律、法规予以处罚。 9. 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．2 资金授权审批制度 制度名称 货币资金授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 1、为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 2、 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 3、 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 4、 本制度适用于各职能部门。 货币资金管理的原则与依据 1、 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 2、根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 3、企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 4、财务部负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交月度工作会议讨论批准。 5、批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，总经理批准后，财务部方可办理。 资金支付的程序规定 1、支付申请： 各部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2、支付审批： 审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3、支付复核： 财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4、办理支付。 出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐账册。 四 资金支付申请的授权审批规定 审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 各部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。 预算内资金审批权限说明表 工作事项 使用部门 部门经理 财务主管 总经理 董事会 固定资产购置 元以内 提出① 审核② ― 元 提出① 审核② ― 元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 货款支付 ― 元 提出① 审核② 审批③ 审批④ ― 元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 办公费 提出① 审核② 审核② 审批④ 招待费、业务费 提出① 审核② 审核② 审批④ 其他杂项 提出① 审批② 审核② 审批④ 工资、奖金、福利 提出① 审核② 审核③ 审批③ 企业预算外资金审批权限规定。 1、预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，总经理审批； 2、 资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 3、 超过××万元的资金使用，必须经过董事会的审议