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《经济法基础》全真机考模拟试题及答案 　　 　　第1题单选 　　 　　在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，20XX年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。 　　 　　A．A国曹先生，20XX在华工作8个月 　　 　　B．B国刘先生，20XX年3月1日入境，20XX年12月31日离境 　　 　　C．C国关先生，20XX年11月1日入境，20XX年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天 　　 　　D．D国张先生，20XX年3月1日入境，20XX年3月1日离境，其间一次临时离境40天 　　 　　答案：C 　　 　　解析：(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年；(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，20XX年度关先生在中国境内居住满36513，属于居民纳税人。 　　 　　第2题单选 　　 　　甲公司为增值税一般纳税人，20XX年l0月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。 　　 　　A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元) 　　 　　B．90000×17％=15300(元) 　　 　　C．90000×(1+17％)×17％=17901(元) 　　 　　D．(90000—9000)×17％=13770(元) 　　 　　答案：D 　　 　　解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000—9000)×17％=13770(元)，选项D正确。 　　 　　第3题单选 　　 　　20XX年11月，王某将其20XX年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为()万元。 　　 　　A．40 　　 　　B．48 　　 　　C．88 　　 　　D．136 　　 　　答案：A 　　 　　解析：(1)该住房位于北、上、广、深：(2)王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5％征收率全额缴纳增值税 　　 　　第4题单选 　　 　　刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（）元。 　　 　　A．1120 　　 　　B．1560 　　 　　C．1600 　　 　　D．1840 　　 　　答案：C 　　 　　解析：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收人为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收人，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=(3000+7000)×(1—20％)×20％=1600(元)。 　　 　　第5题单选 　　 　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。 　　 　　A．企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 　　 　　B．企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 　　 　　C．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 　　 　　D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 　　 　　答案：B 　　 　　解析：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出。 　　 　　第6题单选 　　 　　根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。 　　 　　A．5日 　　 　　B．10日 　　 　　C．15日 　　 　　D．30日 　　 　　答案：：C 　　 　　解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。 　　 　　第7题单选 　　 　　根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是()。 　　 　　A．首饰店零售金银首饰 　　 　　B．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 　　 　　C．外贸公司进口高档手表