浅谈如何加强税务机关内控机制建设.docxVIP

浅谈如何加强税务机关内控机制建设 税务机关作为国家重要的经济执法部门 , 代表国家依法行使税法赋予的权力 , 在权力行 使的同时，税收工作各岗位和各个环节都存在一定的廉政风险和执法风险 , 这些风险，仅靠 教育、觉悟、自律约束是很难完全奏效的。因此，税务机关迫切需要建立一套严密、科学、 有序、规范、可操作性强的内部管理控制监督体系 , 让权力在有效的监督制约下运行 , 从源头 上有效治理和预防腐败。 一、 税务机关内控机制的基本含义 “内控”是“内部控制”的简称，内部控制一般理解为由企业董事会、管理层和全体员 工共同实施的、 旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 这个概念已经从企业管 理延伸到其他领域，从理论上讲，现在内控机制可以定义为实现组织目标，按照一定规则， 对内部各类工作流程和事项进行全过程监控的一种管理机制。 内控机制， 就是一个部门或一 个单位根据党和国家的相关法规政策， 以及上级领导机关制定的规章制度等， 通过制定的本 部门本单位加强其有效管理的一系列内部控制措施， 形成层层分解、 环环相扣、 有效制约的 管理链条， 防范管理风险的一种工作机制。 税务系统的内控机制， 亦即税务系统通过制订一 系列加强“两权”有效管理的内部控制措施， 建立统一监控平台， 优化内部组织结构， 简并 税收工作流程，实现岗位标准化、责任清晰化、办事程序化、监控实时化、追究及时化，体 现事前预警、事中提醒、事后追究的功能，确保“两权”透明、规范、高效运行，有效防范 和化解税务管理风险，达到从源头上预防和减少腐败的目标。 二、 税务机关内控机制建设的重要意义 （一）能够有效降低税务机关的执法风险 剖析最近几年税务系统发生的违法违纪案例， 暴露出一些部门内部岗位责任不明确、 制 度不完备、 工作规程不完善、分权制约不到位的问题。税收工作处在利益分配的最前沿，广 大的税务干部时刻面临着执法风险。 因此， 推进部门内控机制建设的任务十分紧迫。 对权力 的制约、 风险的控制， 仅靠外部监督是远远不够的， 必须从体制机制上形成有效的内部控制 系统， 才能有效预防风险。规范权力运行，开展内控机制建设，能将内部制约与外部监督有 机统一起来，使决策更加科学， 执行更加有效，监督更加有力，保证权力沿着正确的轨道运 行。 （二）能够确实提高税务机关的工作质效 建立税务系统内控机制， 有助于整合完善税务机关现有制度规范， 解决当前内部监督中 存在的监督不及时、不全面和监控不力的问题。现行税务系统内部监督虽然大都已成体系， 但往往未能对行政管理权和税收执法权实行实时监控， 大多数问题是通过事后检查考核才发现。建立内控机制， 就是将监督覆盖到税收执法、 行政管理的各个方面和各个环节，进行全程实时监控，及时发现问题、解决问题。并且通过建立内控机制，把权力运行的过程、工作 执行的过程纳入监控范围， 变被动监督为主动监督， 发挥事中监督的保护效果， 实现监督管理的科学化、制度化和日常化，推动税务管理工作高效有序开展。 （三）能够全面提升税务机关反腐倡廉工作能力 由于税务工作专业性强、制度性较强，因而本身具有一定的自我规范性。在实践中，目 前各级税务机关也都建立了相关制度规范， 在“两权”监督方面积累了很多有益的经验， 为 内控机制建设奠定了良好的基础。开展内控机制建设，就是在这个基础上， 巩固成果， 深化 内涵，提升层次，全面整合、修订、充实、完善各项制度，构建全面覆盖、关联制约、协调 互动、 科学管用的管理机制， 实现税务机关各项制度的整合和完善， 进一步提升制度防腐水 平。同时，内控机制建设，通过进行内部环境建设、开展风险评估、实施控制活动等措施， 能够充分发挥各部门抓反腐倡廉建设的积极性和主动性，形成各部门发现问题、自我纠正、 持续改进的内生机制，从根本上提升反腐倡廉的能力和水平。 三、 当前税务机关内控机制建设存在的主要问题 税务机关个别部门对内部控制存在误解， 认为内控就是找别部门的麻烦或被别部门找麻 烦，既不愿意履行内部控制职责，又不愿意被内部控制； 另一方面，部分税务工作人员不理 解内控意义所在，认为内控是单位、 部门领导的事情或是纪检监察、督察内审、巡视等部门 的事情，与己无关， 未能在工作中发挥好内控作用。各级税务机关均努力强化内部控制，但 是，税收工作中的一些领域和环节仍然存在消极腐败现象， 违纪违法案件仍时有发生。 这些 案件的发生， 显示在“两权”运行过程中的某些岗位、 某些环节的风险隐患明显存在， 内部 控制监管的效果不尽如人意。主要表现在税务机关的执法行为与监督机制不对称等几个方 面： （一）级别的不对称 内部控制是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特 的控制对象决定了提高受控制度的艰巨性。 一般而言，