项目十新教材纳税审查跟账务调整资料.pptVIP

项目十 纳税审查与账务调整 【知识目标】 1. 掌握各个税种的纳税申报方法； 2. 掌握各个税种纳税申报表的填制。 【技能目标】 1. 会填制各类纳税申报表； 2. 能进行各个税种手工及网上纳税申报。 工作任务一 增值税纳税申报业务操作 一、增值税的纳税义务发生时间 销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间可以分为一般规定和具体规定。 1. 纳税义务发生时间的一般规定 (1) 纳税人一般销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 (2) 纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 (3) 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 二、增值税的纳税期限 在明确了增值税纳税义务发生时间后，还需掌握具体纳税期限，以保证按期缴纳税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15