财务案例分析之内部控制主讲人-涂诚思2017-09-15财务案例分析之内部控制.pptVIP

五、案例分析——沃尔玛公司 4、畅通无阻的信息与沟通 对于全球性的零售商来说，物流的准确及时配送是信息与沟通的重要因素，沃尔玛集团以传递数据的方式通过该公司的高速通信系统发送到配送中心，配送中心再统一整合出正式订单的供应商。供应商可以根据订单直接发送到商品订货店铺，也可以直接发送到配送中心。沃尔玛监测控制主要是通过卫星系统来实现全国网点货物的库存管理和库存分配。沃尔玛的全球信息化系统在降低了成本的同时提高了效率。 五、案例分析——沃尔玛公司 4、畅通无阻的信息与沟通 萨姆?沃尔顿（Sam Walton）提出的沃尔顿规则，主张沟通是管理的精华，萨姆曾说过：“如果你将沃尔玛的管理系统凝聚成一种理念，那必将是沟通，因为它是我们成功的最关键因素之一。”该公司的行政人员的许多时间花费在定期飞往附近各地的店铺，通知各地员工与经营相关的所有情况，让所有员工都能及时了解到沃尔玛最新的业绩指标与预期期望。 五、案例分析——沃尔玛公司 4、畅通无阻的信息与沟通 众所周知沃尔玛公司的股东大会是全球最大的股东大会，总是尽可能地让每一位员工参与到大会中去，让每个人都感受到看到整个流程与内容，以确保其明确接下来自己所应完善努力的方向。所有的沃尔玛商店都定期公布商店的利润、进货、销售和价格波动情况，不只是向经理和他的助手发布，也公布给每一位员工，时使得全公司人员都能及时准确的了解到公司的最新情况，并以此鼓励大家一同进步，为了集体的利益以及个人的成绩共同努力。 五、案例分析——沃尔玛公司 5、贯彻落实的监督检查 沃尔玛的卫星系统可以起到完美的监控功能，它能够随时控制沃尔玛全球的全部商品，能够及时了解到每天发生的与运营相关的购销调存等信息。沃尔玛的 UPC 代码可以通过扫描、阅读所选取的任何的商品，商场不仅能知道库存有多少这种商品，订单上的数量，而且还能知道这种商品被运送到店出厂时的情况。这些数据都是通过强大的通信卫星系统传送到数据中心中去的。 五、案例分析——沃尔玛公司 5、贯彻落实的监督检查 每个商店店长不仅可以对销售物流情况进行实时控制，同时也会清楚被盗的信用卡收回的数量以及信息卡识别系统的正常工作，更可以监控在同一天进行的所有交易的数量。店长通过了解到的所有资料，对日常运营与企业战略决策做出分析。 由沃尔玛首次施行并得到良好效果的草根会议便是每隔一段时间，每家商铺都会随机抽取基层员工进行沟通采访，以便及时掌握了解情况。每年，沃尔玛总部都会以匿名的形式来了解整个商店的经营管理状况，由专门的公司进行调查统计分析，然后密封寄回美国总部，这样可以充分保持监督的真实性与独立性，提高了监督质量与效用。 谢 谢！ * * * * 五、案例分析——三鹿集团 5、内部监督问题 三鹿集团在养殖区建立技术服务站，派出驻站员，监督检查饲养环境、挤奶设施卫生、挤奶工艺程序的落实。然而，三鹿集团的驻站员监督检查，未能落实到位，也缺乏内部控制的专门监督机构对驻站员的工作进行日常监督，导致在原奶进入三鹿集团的生产企业之前，缺乏对奶站经营者的有效监督。 五、案例分析——三鹿集团 5、内部监督问题 为了及时发现内部控制缺陷，修正与完善内部控制系统， 专项监督不可或缺。 2004年， “大头娃娃”事件 2005年， “早产奶”事件 五、案例分析——三鹿集团 1、内部环境方面 三鹿：公司治理机制不健全 伊利：东山再起 五、案例分析——三鹿集团 2、风险评估方面 三鹿：企业风险被忽略 一方面，企业识别内部风险失效，原料奶进门的质量控制放松。 另一方面，企业识别外部风险失效，企业管理不善、盲目扩张。 伊利：严把原料“入口关” “公司+农户”、 “分散饲养、集中挤奶、优质优价、全面服务”、“原料奶只有在检验合格后才能进入生产程序”、“奶站HACCP 标准” 五、案例分析——三鹿集团 3、控制活动方面 三鹿：业务流程不守、质量控制不严 伊利：完善的质量控制体系 在事业部建立产品质量检验中心 引进世界一流的从原奶收奶、成品出库到进入市场的MES 产品完善追踪链 建立对经销商和分销商的产品投诉系统及其运行定期进行检查和评估 五、案例分析——三鹿集团 4、信息与沟通方面 三鹿：信息收集传递迟缓、存在侥幸心理 伊利：新信息技术与产业相结合 伊利从自身的业务特点出发，选择了分销及库存管理环节入手，开始整合销售业务流程，拟建立一个面向全国的、基于Internet 的集中式管理信息系统，从而将各事业部、分子公司、经销商、各级代理、各个商品仓库、各个生产厂的产成品库存有机地、畅通地衔接起来，以达到与市场的“绝对亲密接触”。 五、案例分析——三鹿集团 5、监督方面 三鹿：无人重视有效监督 伊利：科学、到位的监督体系 伊利启用“牛奶卫士”FD 型