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不良资产处置与银行业务发展的探讨 【摘要】银行不良资产是社会金融运行深层次矛盾长期积累 的产物，其形成的原因不外乎内外因两个方面。其危害性也是显 而易见的，对银行自身来说，将不利于其长期持续健康发展。因 此，只有正确处置不良资产才能促进银行业务的合理、健康发展， 在激烈的金融竞争中利于长久之地。 一、不良资产的定义 不良资产是指处于非良好经营状态的，不能及时给商业银行 带来正常利息收入，甚至不能及时收回本金的银行资产。主要包 括以下几个方面： （一） 银行不能按时（按照不良资产的严重程度，可以选择银 行破产清算或照事先约定的期限）、足额（按照事先约定的利率） 进地行资产重组。 （二） 银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、 流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部 分贷款。 （三） 银行不能正常收回或已收不回的贷款。 （四） 指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常 利息收入甚至难以收回本金的银行资产，主要指不良贷款，包括 次级、可疑和损失贷款及其利息。 （五） 银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。 （六） 非良好经营状态的银行资产，主要是不良贷款资产， 即银行不能及时收回本金和利息的贷款。包括：逾期未能收回的 贷款、呆滞贷款和呆账贷款。 二、不良资产的成因： （一） 外部原因： 1、 产业结构不合理，导致生产力相对过剩。我国高水平高 附加值的产业体系较国外相比，仍然水平较低，不利于企业竞争 力的提高，最终影响银行的信贷资产收益，并有可能转化为不良 资产。 2、 内需不足。由于改革开放的不断升入，一系列的红利因 素消耗殆尽，发展遭遇瓶颈。为进一步促进发展，央行近年来实 施的降准降息政策，一定程度上是为了刺激消费，扩大内销，而 且新一届中央政府也一致在致力于扩大内需上下功夫，然而受传 统观念及实际情况的影响，老百姓还是更多的愿意将钱放在银行, 而不愿为多余的开支支出。使得部分高负债企业经营出现困难， 无力还款的情况时有发生。 3、 法制环境薄弱。我国法律制度的发展落后于经济的发展， 金融市场法律约束的不规范使银行防范不良贷款的能力受到限 制。我国主要金融法律法规的帆布时间不长，部分法律法规之间 存在不一致，给法律适用带来一定困难。 （二） 内部原因 1、经营效率低下。我国银行业长期产权制度不合理，总、 分、支行的设置类似行政机构的设置，信息在层层传递中逐步衰 减，造成信息失真。日常经营中责任的关系长期淡薄，缺乏科学 的奖励惩罚机制，使得银行员工取法工作热情和发展、创新的动 力。最终造成银行经营效率低下，资源浪费严重。 2、 资产投向缺乏理性定位，信贷资产结构不合理 银行各部门整体联动、细致调研工作非常乏力，资产投向有 很大的主观性、随意性。这种贷款投向上的失误，信贷人员当单 是有责任，但更重要的是，银行授信指导乏力、市场定位、市场 调研非常欠缺，使得银行授信方向确定上缺乏前瞻性、主动性。 3、 消化方式过于单一 银行资产注入企业生产和流通后，由于种种内外部原因导致 债务人不能如期还款。一旦形成，由于对不良资产的管理和处理 手段单一，仅靠拍卖处理资不抵债的企业，最终的结果往往是银 行买剩余的单。 三、不良资产对银行业务发展的危害 （一） 不良资产的存在影响银行的资金周转 特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过 贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。 （二） 造成银行的资产损失 即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。资产存 量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上, 这对银行资金来源也是一种损失。 （三） 导致银行财务状况恶化 不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，根据《中华 人民共和国商业银行法》规定，商业银行的贷款余额和存款余额 的比例不得超过75%,如果银行的不良资产越来越多，占用的信 贷资产越来越大，银行可用于发放贷款的资金就越来越少，而同 时银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方 面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计 入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象 就越严重。这最终对银行的正常业务发展造成不理影响。 四、处理不良资产促进银行业务发展 （一）用好增量、盘活存量 （一）用好增量、 盘活存量 政府对国有企业的资产重组工作要进行强有力的领导和策 划，对民营企业也要提供帮助和引导，通过合资、合作、嫁接等 方式来重组和配置资源，达到资源的重新启动，重组的同时必须 落实好银行的债权，以期达到盘活信贷资产的目的。 （二）强化银行信贷管理，建立信贷风险责任制 信贷资产风险的防范和管理在于每一笔贷款的贷前调查、贷 时审查、贷后检查，强化信贷管理必须实行贷款管理责任制。一 是明确相关人