第09讲-初步业务活动.docVIP

审计（2019）考试辅导 第二章+审计计划 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 ? 第一编·第二章·审计计划 ? ?????????? 考情和方法 ?????????? 考点和典题 ?????????? 脉络和复习 ? 考情和方法 ? 平均考分 4～5分/卷 考题预测 单选题、多选题、简答题 实务强度 实务性低 复习方法 ??????????? 初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划，属于条文性内容，记忆量较大，但考题模式比较固定，需要把握解题技巧 ??????????? 重要性的内容，需要考生在深入理解的基础上，运用于实务情景并做出正确的职业判断 考点和典题 第一节　初步业务活动 一、初步业务活动的目的和内容（※） 二、审计前提条件（※） 三、审计业务约定书 一、初步业务活动的目的和内容 1.内容【多选题高频考点】 关键词 内容 考量对方 (1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 考量自身 (2)评价遵守职业道德规范的情况 达成一致 (3)就审计业务约定条款达成一致意见 2.目的 内容 目的 考量对方 (1)确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项 考量自身 (2)确保具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 达成一致 (3)确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 【小金敲黑板】 考题常见形式是“以下哪些属于初步业务活动”，考生需要按照关键词的三个角度进行识记，同时需要总结规律，初步业务活动本质是解决“签约”问题，涉及的是签约前的一系列工作，以成功签约为结束的标志，即所有签约后才展开的工作都不是此类考题的答案。 真题和模拟题精讲 多项选择题【2018年真题】 下列各项中，会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取相关信息的有（　　）。 A.具有执行业务必要的素质和专业胜任能力 B.没有信息表明客户缺乏诚信 C.能够遵守相关职业道德要求 D.具有执行业务必要的时间和资源 [答案]ABCD [点评]会计事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：(1)能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源(选项A、D)；(2)能够遵守相关职业道德要求(选项C)；(3)已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信(选项B)。 单项选择题【2014年真题】做错了 注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（　　）。 A.评价遵守相关职业道德要求的情况 B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿 D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见 [答案]C [点评]正向思考，同学们要记忆初步业务活动的三项内容；反向思考，同学们要理解初步业务活动是审计项目在签约前的一系列工作，在签约后开展的工作不属于初步业务活动的范畴。 单项选择题【2012年真题】 下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（　　）。 A.针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序 B.确定项目组成员及拟利用的专家 C.评价遵守职业道德守则的情况 D.签署审计业务约定书 [答案]B [点评]同上题的思路，解决初步业务活动的题目均应该从两个角度把握。 二、审计前提条件 1.存在可接受的财务报告编制基础（即准则）【多选题高频考点】 确定财务报告编制基础的可接受性 考虑因素 被审计单位的性质 财务报表的目的（包括通用目的编制基础和特殊目的编制基础） 财务报表的性质 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 2.管理层认可并理解其承担的三项责任。[执行审计工作的前提条件][链接第一章] 真题和模拟题精讲 多项选择题【2016年真题】 下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时需要考虑的有（　　）。 A.被审计单位的性质 B.财务报表的性质 C.财务报表的目的 D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 [答案]ABCD 多项选择题【模拟题】 在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑的相关因素有（　　）。 A.被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织 B.编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求 C.财务报表是整套财务报表还是单一财务报表 D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 [答案]ABCD 多项选择题【2013年真题】 为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（　　）。 A.确定被审计