财务管理-内部审计-审计证据跟审计工作底稿（ppt41页）资料教材.pptVIP

* 2．审计工作底稿的基本要素 （1）被审计单位名称； （2）审计项目名称； （3）审计项目时点或期间； （4）审计过程记录； （5）审计标识及其说明； （6）审计结论； （7）索引号及页次； （8）编制者姓名及编制日期； （9）复核者姓名及编制日期； （10）其他应说明事项。 * 3．编制审计工作底稿的基本要求 应在内容上做到资料详实、重点突出、繁简得当、结论明确； 在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。 * （二）审计工作底稿的复核 审计工作底稿复核制度，是指审计组织对有关复核人员级别、复核程序与要点、复核人员职责等所做出的明确规定。 返回 * 1．审计工作底稿的复核内容与要求 复核内容： （1）所引用的材料是否真实可靠； （2）所获取的审计证据是否充分恰当； （3）所做的审计判断是否有理有据； （4）所形成的审计结论是否正确。 复核要求： 应做出必要的复核记录、签署复核意见并签名。 复核过程中，各复核人员如发现已执行的审计程序和所作的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审计记录。 返回 * 2．审计工作底稿的三级复核制度 审计工作底稿三级复核制度，就是以 项目经理 部门经理 主任会计师 为复核人，对审计工底稿进行逐级复核。 返回 * 三、审计工作底稿的管理和使用 （一）审计工作底稿的管理 审计结束后，审计组织应当