第四章 系统内往来业务的核算.pptVIP

二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （二）会计科目的设置 上存系统内款项：各清算行和省区分行用来核算其存放在总行备付金账户的款项；二级分行在省区分行开立的调拨资金账户的资金的科目。 系统内款项存放：上级行用来核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金的科目。 待清算辖内往来：用来核算各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算，余额轧差反映。 上存辖内款项：各支行、网点用来核算其存放上级行的备付金存款的科目。 辖内款项存放：各分行、支行用来核算其所辖支行、网点的备付金存款的科目。 二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （三）汇划款项与资金清算的核算 贷报业务：划收款业务，是发报经办行发起的代替收报经办行收款的汇划业务，其账务处理是： 借：XX科目 贷：待清算辖内往来 借报业务：划付款业务，是发报经办行发起的代替收报经办行付款的汇划业务，其账务处理是： 借：待清算辖内往来 贷：XX科目 二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （三）汇划款项与资金清算的核算——1、发报经办行的处理 日间：根据客户提交的原始凭证，将业务数据录入计算机，审核无误后实时或批量发送至发报经办行， 贷报业务 借报业务 借：吸收存款 借：待清算辖内往来 贷：待清算辖内往来 贷：吸收存款 日终：对“待清算辖内往来”轧差，若为贷方（借方）余额，为本行应付（应收）汇差，清算时应减少（增加）本行在上级行的备付金存款。打印辖内往来汇总凭证，资金汇划清单。 应付汇差 应收汇差 借：待清算辖内往来 借：上存辖内款项 贷：上存辖内款项 贷：待清算辖内往来 二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （三）汇划款项与资金清算的核算——2、发报清算行的处理 跨清算行汇划业务的处理： 日间：清算行收到业务数据后，系统自动进行账务处理，更新在总行清算中心的备付金存款，并将数据加押后传输至总行清算中心 贷报业务 借报业务 借：待清算辖内往来 借：上存系统内款项 贷：上存系统内款项 贷：待清算辖内往来 日终：对“待清算辖内往来”科目按经办行轧差，若为借差（贷差），作为清算行应收（应付）汇差，应减少（增加）经办行在清算行的备付金。 应付汇差 应收汇差 借：待清算辖内往来 借：辖内款项存放 贷：辖内款项存放 贷：待清算辖内往来 二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （三）汇划款项与资金清算的核算——2、发报清算行的处理 同一清算行辖内汇划业务的处理 日间：清算行收到业务数据后，系统直接将数据加押后传输至收报经办行，并分别更新收报经办行、发报经办行在本行的备付金。 贷报业务 借报业务 借：辖内款项存放—发报经办行户 借：辖内款项存放—收报行户 贷：辖内款项存放—收报经办行户 贷：辖内款项存放—发报行户 日终：发报清算行打印“辖内往来”汇总凭证，资金汇划清单，并核对数据。 二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （三）汇划款项与资金清算的核算——3、总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行的业务数据，系统自动登记，并加押传输至收报清算行，日终系统自动更新各清算行在总行的备付金存款，会计分录 贷报业务 借报业务 借：系统内款项存放—发报清算行户（收报清算行户） 贷：系统内款项存放—收报清算行户（发报清算行户） 日终，系统自动生成资金汇划日报表及对账信息，下发至各清算行和经办行对账。 二、系统内往来资金汇划与清算的核算 （三）汇划款项与资金清算的核算——4、收报清算行的处理 收报清算行收到传来的业务数据，系统自动更新在总行清算中心的备付金存款，实时或批量将数据传输至收报经办行，并采取集中或分散模式自动进行账务处理 集中式：收报清算行负责全辖汇划收报业务内部账务的集中管理。 ①实时处理：收报清算行一并处理本身及收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行，同时，代收报经办行记账 贷报业务 借报业务 借：上存系统内款项—上存总行（待清算辖内往来—收报经办行） 贷：待清算辖内往来—收报经办行户（上存系统内款项） 贷报业务