医院会计监督及稽核制度.doc

医院会计监督及稽核制度 1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务、会计人员，提高认识，端正思想，秉公办理，执行《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，做好会计监督工作。 2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地做出规定并定期检查落实。 3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证不予受理。要求其更正、补充、补办手续。 4、凡购入物品都必须履行审批、采购、验收、入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，库管员不予验收，会计不予报销。 5、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。 6、财务部经理、收费处经理应对门诊收费处、住院费用结算人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。 7、对于大型设备购置、基本设施改造项目严格计划管理。超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。 8、对违反财经纪律、财务制度的现象，应及时向医院领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向医院董事会反映。 六、稽核制度 （一）原始凭证的审核： 1、对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具本应审核以下五个基本要素：（1）凭证的各科；（2）填制的日期及编号；（3）接受凭证单位的名称；（4）经济业务的内容、实物数量和金额；（5）填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。 2、对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。 3、原始凭证还须有经办人、审批人签章。 4、对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。 （二）记账凭证的审核： 1、根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。 2、审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。 3、审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。 4、审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证账单是否填写和相符。 5、审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。 6、不经审核的记账凭证，不得登记入账。 （三）会计账簿的审核： 1、审核使用账簿形式，是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按使用钉本账、活页账及卡片账。 2、审核账簿经营一览表和目录的内容，填写及印章是否齐全。 3、复核记账内容是否完整，是否按时间顺利及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。 4、复核更正账簿错误记录，是否规定进行。 5、复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。 （四）会计报表复核： 1、复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。 2、复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。 3、复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致有无纂改会计报表的情况。 4、复核报表的编报是否及时。 5、复核季报、年报说明，要求说明报表中不能明确表达的完成的秀、年预算情况；分析财务收支提高和降低原因，完成和未完成的原因。