精品会计工作流程资料教材.pptVIP

第二部分 会计工作流程;建账步骤;账簿启用程序;经济业务的描述： 张三出差预借差旅费 3000元。;;;一、原始凭证1、种类;2.原始凭证的种类;2、原始凭证的审核与处理;疑难问题;;任务二 记帐凭证的填制与审核;记账凭证的种类及要素; 何为收款凭证？记录库存现金与银行存款增加业务的凭证。; 何为付款凭证？ 记录库存现金与银行存款减少业务的凭证。; 何为转账凭证？ 用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证;通用凭证：用来记录所有经济业务;专用记账凭证填制与通用记账凭证填制;记账凭证的审核;;疑难问题;讨论：我学习我快乐;讨论：我(们）的收获--从小组合作学习中得到的;项目三 日常登记会计账簿;一、账簿基本知识回顾总结;; 会计账簿的登记规则（P159）;;过次页承前页有几种处理方法？？;二、日记账的登记;三、明细账登记;实践任务;本周周末任务：;四、总账登记;科目汇总表处理程序;;（二）科目汇总表登记总账;任务：编制科目汇总表并登记入账;;;;;;;;五、平行登记（P173);项目四 对账 错账更正 结账;任务一 对账(P200);三、账实核对（财产清查）;补充：财产清查概念与分类;全面清查的情况;局部清查的情况;定期清查;不定期清查;账实核对结果的账务处理;（1）现金短款（盘亏）的处理;（2）现金长款（盘盈）的处理;2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的核对（P204）;银行存款余额调节 银行账户：人民币账户 2011年11月11日 帐号123456;例：中兴公司20XX年6月30日，银行存款日记账的账面余额为90000元，银行对账单的账面余额为81000元，经核对，存在下列未达账： （1）6月29日，银行代企业收回货款2000元，企业因尚未收到收款通知而未入账； （2）6月30 日，银行代企业支付本月水电费7000元，企业尚未收到付款通知而未入账； （3）6月30日，企业存入银行的转账支票一张6000元，银行尚未入账； （4）6月30日，企业开出转账支票一张2000元，银行尚未入账。;;3、财产物资的核对（P205）;存货盘盈;存货盘亏;练习;固定资产盘盈;固定资产盘亏;例：某企业年终盘亏设备1台，账面原值50000元，已提折旧20000元。盘亏的设备列入营业外支出 借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢30000 累计折旧 20000 贷：固定资产 50000 借：营业外支出 30000 贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 30000;4、往来帐项账实不符的处理;本周作业：;任务二 错账更正;错账的类型一;收到前欠货款1000元;摘要：补充×月×日×号凭证少记金额 ;错账的类型 三;借：银行存款 3 000或-3 000 贷：应收账款 3 000或 3 000 ;错账的类型 四;借：银行存款 1 000 贷：其他应收款 1 000 ;应收账款;二、错账的类型与更正方法总结表;;财务会计报告;任务一 资产负债表的编制;账户式（P224）;交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等。 ;2、根据几个总账账户余额计算填列 ;存货;如：“长期借款”项目 要根据“长期借款”总账余额扣除一年内到期的长期借款填列;（1）“应收账款”项目： 根据“应收账款”明细账借方余额和“预收账款”明细账借方余额合计填列 （2）“预收账款”项目： 根据“应收账款”明细账贷方余额和“预收账款”明细账贷方余额合计填列 ;借方;借方;;;任务二 利润表的编制;