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第九章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,应就下列哪些所得在我国缴纳个人所得税?(　　) A.仅就来源于中国境内的所得 B.仅就来源于中国境外的所得 C.来源于中国境内、外的所得 D.不需要缴纳个人所得税 2. 某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。（2012注会） A. 30元 B. 270元 C. 300元 D. 320元 二、多项选择题 1. 以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率？（2012司考） A．张某所得5000元，适用3%的税率 B．王某所得8000元，适用20%的税率 C．李某所得20000元，适用25%的税率 D．赵某所得85000元，适用45%的税率 2. 某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（ ）。（2012注会） A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税 B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税 C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税 D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税 三、不定项选择题 1.下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有(　　)。 A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 2.下列外籍个人所取得的收入中,哪些项目可以免征个人所得税?(　　) A.联合国组织直接派到我国工作的专家取得的工资、薪金所得 B.从外商投资企业取得的股息、红利 C.应聘在中国境内的国家机关中工作取得的工资 D.在中国境内的外商投资企业中工作所取得的工资、薪金所得 四、名词解释 1.居民纳税人与非居民纳税人 2.免征额与起征点 五、简答题 1.简述我国自行纳税申报制度的情形。 参考答案 一、单项选择题 1. C。考点:居民纳税人 解析:《个人所得税法》第1条第1款规定,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。故本题答案为C。 2. C。考点:个人所得税计算 解析: 个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。张某取得的一次性补贴应纳税额={ [72000÷18-3500] ×3%×18= 270（元）；张某当月取得的工资应纳税额=（4500-3500）×3%=30（元）；张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计=270+30=300（元）。 二、多项选择题 1. ABCD。考点:个人所得税税率 解析: 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）于2011年修改为： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 　 3％ 2 超过1500元至4500元的部分 10％ 3 超过4500元至9000元的部分 20％ 4 超过9000元至35000元的部分 25％ 5 超过35000元至55000元的部分 30％ 6 超过55000元至80000元的部分 35％ 7 超过80000元的部分 45％ 可见，四个选项所应适用的税率均符合上述规定。 2. ABC。考点:个人所得税的计算 解析: 选项AD:对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税；选项C：待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税，所以个人转让股权时，应缴纳个人所得税的财产转让所得=40000-23000=17000（元）。 三、不定项选择题 1. ACD。考点:每次收入 解析:根据个人所得税法实施条例