实验现金银行存款日记账的登记存货明细账的登记讲义.pptVIP

实验现金银行存款日记账的登记存货明细账的登记;实验内容 根据会计凭证，登记会计账簿 实验目的与要求 辨识会计账簿的各种功能，掌握日记账、明细账和总账的设置与登记，理解总账和明细账之间的关系。 实验学时：3学时 实验材料 现金日记账（1）、银行存款日记账（1） 三栏式账页（1）、数量金额式（3）;基本理论知识介绍;二、会计账簿的种类;库存现金;;;三、会计账簿的登记 1、库存现金日记账 ① 格式：收、付、余三栏式 ② 登记方法：逐日逐笔登记;2、银行存款日记账 ① 格式：收、付、余三栏式 ② 登记方法：逐日逐笔登记;3、总分类账 ① 格式：借、贷、余三栏式 ② 登记方法： ◆逐笔登记 ◆汇总登记;4、明细分类账——三栏式（同总分类账） ① 格式：借、贷、余三栏式 ② 登记方法：逐笔登记 ③ 适用核算内容：往来款项;4、明细分类账——数量金额式 ① 格式：借、贷、余三栏分设数量、金额栏 ② 登记方法：逐笔登记 ③ 适用核算内容：实物资产;4、明细分类账——多栏式 ① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏 ② 登记方法：逐笔登记（减少用红字） ③ 适用核算内容：成本费用和收入;应交税费明细账;四、会计账簿的登记要求 ◆1、根据凭证记账，登记内容齐 ◆2、使用蓝黑墨水，不能用圆珠笔或铅笔 ◆3、账页连续登记，不得隔页跳行;◆4、记账发生错误，按规定方法更正（划线、红字、补充） ◆5、数字和文字书写在行距下方的1/2处 ◆6、登满一页账页，在最后一行加计本页发生额 和余额，并注明“过次页”、“承前页”; 五、期末结账 ◆1、结账的含义：在会计期末计算出每个账户的本期 发生额和期末余额，并结转下一会计期间。 ◆ 2、结账的方法 ①月结：结出本月借贷双方的月内发生额和期末余 额，在摘要栏注明“本期发生额及月末余 额”，同时在此行上下端各划一条红线。 ② 季结：在最后一个月结后，加一行“本季发生额及 季末余额”，数字下端划一条红线。 ③ 年结??在最后一个月结后，加一行“本年发生额及 年末余额”，数字下端划双红线。;本次实验参考答案 ◆ 对“原材料总账”和“明细账”进行结账 ①“原材料总账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：617 400 贷方1 073 400 余额：964 000（借） ②“线材明细账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：461 400 贷方564 000 余额：837 400（借） ③“钢板明细账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：129 600 贷方448 200 余额：113 400（借） ④“三通阀明细账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：26 400 贷方61 200 余额：13 200（借）;下次实验准备 ◆预习科目汇总表核算组织程序（教材第12章） ◆在稿纸上编制科目汇总表的工作底稿 ◆课前10分钟领用耗材： 科目汇总表（每人一张） 总分类账（每人一本）