第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户管理-课件.ppt

【总结】 账户名称 存现 取现 基本存款账户 √ √ 一般存款账户 √ × 专用存款账户 单位银行卡账户 × × 财政预算外资金专户 √ × 证券交易结算资金 √ × 期货交易保证金 √ × 信托基金 √ × 收入汇缴 √ × 业务支出 × √ 临时存款账户 验资 √ × 其他 √ √ 预算单位零余额账户 × √ 个人银行结算账户 √ √ THANKS！ 模板来自于 模板来自于 模板来自于 可以申请开立基本存款账户的存款人 （9）个体工商户； （10）居民委员会、村民委员会、社区委员会； （11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园； （12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。 企业法人的开户证明文件 结合教材P103页例题3-4。 1.工商部门颁发的营业执照正本； 2.法定代表人授权书、法定代表人和代办人员身份证件（如果委托办理）。 3.批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具正本。 企业法人的开户证明文件 【2016年新增】　　（1）机关和实行预算管理的事业单位因年代久远、批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。　　（2）机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上有两个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款账户。　　（3）对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），应出具派出地政府部门的证明文件。 例题 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。 （2010年） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 例题 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。（2010年） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【答案】B 【解析】存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 一般存款账户 一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 开户证明文件： （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证；（核准制） （3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； （4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 一般存款账户的使用范围 存款人应首先开立基本存款账户，然后才能申请开立一般存款账户。 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （可存不可取） 【笔记】开立一般存款账户没有数量限制。 例题 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（）。（2013年） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 例题 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（）。（2013年） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【答案】B 【解析】存款人应首先开立基本存款账户，然后才能申请开立一般存款账户。 专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围：参照教材P104，15条。 开户证明文件： （1）出具其开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证； （3）其他相关证明文件。 专用存款账户的使用 （1）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（不存不取） （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（只存不取） （3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（可存可取） 专用存款账户的使用 （4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（可存可取） （5）收入汇缴账户和业务支出账户　　①收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。　　②业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以按规定支取现金。 预算单位零余额账户 预算单位使用财政性资金，应当按