2007CPA《税法》试题及答案.docxVIP

2007CPA 考题《税法》 一、单项选择题（本题型共 20 题，每题 l 分，共 20 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） 1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。 参考答案：A 答案解析：选项 BCD 是视同销售。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。 试题点评： 该题目很简单，是学增值税一章最基本的知识点，在《梦想成真－应试指南》单选 4 以及多选 3 中涉及相关知识点。叶老师在语音交流 16：12-16：18 处，特别指出了不得从销项税中抵扣的情形。 2.某卷烟厂 2006 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。 A.6.5 万元 B.7.15 万元 C.8.58 万元 D.8.86 万元 参考答案：C 答案解析：本题目考核了增值税一章新增知识点，题目中即使未告知“并向烟叶生产者支付了价外补贴”也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（万元） 试题点评： 与《梦想成真－应试指南》第 38 页第 17 题基本相同。叶老师在语音交流中的 19：06-20：10处，仔细讲解烟叶需要注意的进项税问题和掌握的深度。 3.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 12 月生产并销售小轿车 300 辆，每辆含税销售价格 l7.55 万元，适用消费税税率 9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业 l2 月份应 缴纳消费税（ ） A.243 万元 B.283.5 万元 C.364.5 万元 D.405 万元 参考答案：B 答案解析：本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征 30％的优惠。应纳税额＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（万元） 试题点评： 该题目引用了 2004 年考题综合题第二题的数字，只是当年题目未考核减征规定，连数字都未变化。考试中心模拟试题（二）综合题第 2 题涉及了该减征的规定。叶老师在语音交流中的 35：06-36： 10 处， 仔细提示要注意汽车、烟、酒的考点。 4.下列各项中，应征收营业税的是（ ） A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入 参考答案：D 1 答案解析：转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。参考教材 129 页第 7 点。选项 A 参考教材 145 页第 30 点，选项 B 参考教材 145 页第 20 点，选项 C 参考教材 144 页第 18 点，这三项都是不征收营业税的。 试题点评： 该题目涉及的四个知识点在《梦想成真－应试指南》第四章同步训练习题单选题第 4 题、第 5 题以及多选题第 15 题中涉及。 5.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ） A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税 参考答案：C 答案解析：选项 A 应该向出租单位机构所在地缴纳；选项 B 应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项 D 应该向机构所在地主管税务机关缴纳。 试题点评： 模拟试题（四）多选第 6 题以及模拟试题（五）多选第 6 题均考核了该知识点。《梦想成真－应试指南》第 101 页的例题 17 页涉及到该知识点。 6.下列各项中符合关税有关规定的是（ ）。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税参考答案：D 答案解析：选项 A 应按原征税日期的税率征税；选项 B 应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项 C 按照原申报正式进口之日实施的税率征税。 试题点评： 该题目与考试中心模拟试题（二）多选题第 5 题基本相似。叶老师在语音交流中的 61 分处，强调了关税的税率。 7.下列各项中，符合进口关税完