财务会计实训 第8版教案.doc

PAGE PAGE 100 财务会计实训教案 任课教师： 所在部门： 任课班级： 计划学时： 上课地点： 上课时间： 教学周期：2017.8-2018.1 实训教材：财务会计实训（第八版） 出 版 社：大连理工大学出版社 财务会计实训教案 岗位一 出纳岗位工作实训 【教学标准】 1.熟练掌握现金收、付业务，熟练掌握有关原始凭证审核技术。 2.熟练掌握有关货币资金业务的会计处理方法。 3.熟练掌握出纳岗位账务处理技术。 4.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的登记技术。 5.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的结账技术。 6.熟练掌握银行存款余额调节表的编制技术。 一、出纳岗位工作流程 出纳岗位是会计基本工作岗位之一，刚刚参加工作的人，往往首先在出纳岗位工作。这个岗位直接涉及现金、银行存款等货币资金的收付与管理、日记账的登记等工作，要求工作认真、细致、准确、及时、规范、美观、遵纪守法。由于这个岗位与企业内部员工打交道最多，与银行等机构联系最多，需要有良好的心理素质和较强的交流沟通能力。 二、出纳岗位工作职责 出纳岗位主要负责：办理货币资金的收付业务，负责现金支票和转账支票的签发以及其他银行结算凭证的填制，负责登记现金日记账和银行存款日记账，其他货币资金明细账，负责保管现金和其他有价证券、印章和支票等重要票据。 【工作指导】 出纳人员不得监管：收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 三、出纳岗位工作要求 1.准确。准确，提供真实准确完整的会计信息是会计工作的生命线。 2.及时。及时，会计对于已经发生的交易或者会计事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后，为及时编报财务报告奠定基础。 3.规范。规范，一方面要遵守会计工作方式方法规则和标准，另一方面在行为上要符合会计规则与标准。要美观，要在准确、及时、规范的基础上做到美观，乃至尽善尽美，以便于会计信息使用者阅读、理解。 4.完整。会计工作的内容、程序必须完整；会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整；会计所反映的经济活动，应当是整个经济活动的全过程；会计档案的管理一定是根据会计法规的要求，必须是完整的。 5.创新。在工作方式、服务社会等方面提高创新能力。 四、出纳岗位实训目的 1.掌握现金收付业务，掌握有关原始凭证审核技术。 2.掌握有关货币资金业务的会计处理方法。 3.熟练掌握出纳岗位账务处理技术。 4.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的登记技术。 5.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的结账技术。 6.熟练掌握银行存款余额调节表的编制技术。 五、出纳岗位实训资源 本岗位工作必备用品包括通用记账凭证( 25张)、黑色与红色记账笔、会计科目章、会计专用套章等。 项目一 处理会计凭证 任务一 审核2017年1月份的原始凭证。 任务二 根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 【第1笔业务】2017年1月7日，提现金 1 000.00元备用。 【第2笔业务】1月7日，开出转账支票向社会捐款20 000.00元。 【第3笔业务】1月7日，开户行收取回单箱使用费210.00元。 【第4笔业务】1月9日，用现金117元支付基本生产车间——铸造车间购买洗涤用品费。 【第5笔业务】1月9日，收到厂办交来对内部职工违规行为的罚款200.00元。 【第6笔业务】1月10日，办理银行汇票2 400.00元。 【第7笔业务】1月10日，开户行收取支票工本费和手续费30.00元。 【第8笔业务】1月11日，厂办用银行汇票2 400.00元购买企业管理软件。 【第9笔业务】1月11日，用现金支付厂办购书款110.00元。 【第10笔业务】1月11日，用现金支付增值税发票工本费11.00元。 【第11笔业务】1月11日，用现金支付厂办购买毛巾款168.00元。 【第12笔业务】1月18日，银行承兑汇票到期，收到100 000.00元。 【会计工作指导】银行汇票为复印件，原件交给银行。 【第13 笔业务】1 月18 日，开出转账支票4500元，预付2017 年度抚顺日报、抚顺晚报订阅费（从本月末起每月摊销375元）。 【第14笔业务】1月24日，开出转账支票720.00元，用于厂办购买电水壶。 【第15笔业务】1月24日，用现金支付广告费300.00元及增值税18元。 【第16笔业务】1月26日，用现金支付销售部定做公章款60.00元及增值税1.85元。 【第17笔业务】 1月26日，开出转账支票支付厂办汽车维修费900元。 【第18笔业务】1月26日，开出转账支票支付销售部购买电池款200.00元及增值税34元。 【第19笔业务】 1月26日，用现金支付销售部邮费40.00元及增值税4.40元。 【第20笔业务】1 月26日，开出现金支票报