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地方政府债务问题的研究综述 学院：公共管理学院 班级：行政管理11级 姓名： 刘世伟 学号： 摘要：《预算法》规定：“地方各级预算按照量入为出，收支平衡的原则编制，不列赤字。除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。”但我国地方政府债务近几十年急剧攀升，财政隐患巨大，学者们从不同的角度对地方政府债务问题进行了分析。 关键词：地方政府 债券 处于转轨时期的中国地方政府，在经济快速发展的同时，债务规模也在飞速增长。根据《中华人民共和国预算法》第二十八条规定：“地方各级预算按照量入为出，收支平衡的原则编制，不列赤字。除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。”所以，从财政预算的信息披露中似乎看不出有什么严重的问题。但是，在地方政府表面财政收支基本平衡的背后，却隐藏着诸多的问题。 根据国务院发展研究中心地方债务课题组的《关于中国的地方债务问题及其对策思考》报告的统计，粗略计算，整个地方政府债务至少在1万亿元以上；2010年3月的《人民日报》报道：“据测算，目前我国地方融资平台负债已高达6万亿元，其中80%是通过银行信贷获得的资金”。 随着地方政府债务问题的逐渐凸显及其影响范围和深度的不断扩大，国内学术界对地方政府债务问题更为关注。在此，本文对理论界关于地方政府债务问题研究的相关成果进行系统的总结分析。 地方政府债务的界定、分类及动态结构 地方政府债务的法律界定 与很多发达国家不同，对于中国而言，地方政府债务问题首先在法律上就有界定不足和尚待完善的地方。目前国内现行的针对地方政府负债的法律法规包括《预算法》、《担保法》、以及中国人民银行发布的《贷款通则》等，王大用（2004）对此进行了总结：所谓地方政府债务，是指地方政府为了履行职能需要，通过借款、 转贷国债资金、担保、延期支付等方式产生的各种债券。客观地说，适度的政府债务，可以促进地方经济社会发展，为政府提高提供公共产品和服务的能力发挥积极的作用，但是，地方政府的债务一旦达到或者超过一个极限，就会给地方政府带来巨大的债务风险，并破坏地方经济平稳运行的基础。 （二）地方政府债务的分类 在现实当中，地方政府负债一直存在。刘尚希（2002）率先尝试运用汉娜（1998）提出的财政风险矩阵对我国的政府债务进行了分类，包括显性的直接负债、隐形的直接负债、显性的或有负债，隐形的或有负债四类。 顾建光（2006）则进一步援引这种分类方法对于各类地方债务进行了归纳，主要包括中央政府债务转化为地方债务、中央财政对地方财政的项目贷款、财政体系因素形成的地方政府债务、地方公共部门债务转化为地方政府债务。 （三）动态结构 我国的地方政府债务不仅在静态构成上较为复杂，而且在结构特征上也充满动态变化。在2005年之前，地方政府债务主要是由财政收支存在缺口而被动形成的，或有负债规模逐渐超过直接负债（刘尚希，赵全厚），债务规模庞大且结构分散（刘尚希，孟春2006）。就纵向分布而言，省级政府或有负债所占比例并不高，越到基层的政府或有负债的风险才较为突出；同时横向比较起来，经济基础充实和政府财力充裕的地方政府负债规模较经济基础薄弱、政府财力拮据的地区更小（刘尚希，于国安）。因此，这期间的地方政府债务问题主要与县乡财政困难的问题联系在一起（杨志刚2008）。 随着城市化进程的推进以及为缓解县乡财政困难，国务院于2005年开始实施综合性财政改革措施（杨志刚2008），地方政府债务出现一些新的变化：一是地方政府债务规模急剧增大；二是地方债务的形成开始由被动的负债开支转化为主动的债务融资，由维系行政支出转化为城市建设和基础设施投资为主；三是地方债务关系更为复杂，由地方政府与其债权人的双边关系变为“地方政府—政府融资平台—银行和资本市场等”的间接融资关系（时红秀2010）。这一阶段地方债务迅速积累主要归因于地方政府融资平台的飞速扩张。 地方政府债务的特点 地方政府债务特点多样化，但代表性的观点如下。 陈静在《地方政府债务的探究及建议》一文中认为地方政府债务的现状有三个特点：地方政府债务信息不透明，债务数目缺乏准数；地方政府债务缺乏完善的监督管理机制；地方政府债务数额大。王克群发表的文章《地方政府债务的特点、成因及化解》中则认为地方政府债务成因和形式多样化、举债方式隐蔽、还款时间长、地方政府融资平台多由地方政府提供隐性担保。孙勇在文章《地方政府债务风险问题初步研究》中通过对辽宁的直接显性债务的分析得出，债务结构发生明显变化，主权债务和中央再贷款债务比重下降，其他债务提高；地区间债务负担率差异较大，个别地方债务率过高。审计署审计科研所课题组的报告《我国地方政府债务问题、成因及对策研究》指出地方政府债务增长过快，规模失控、主题不明，责任不清。牟放则认为为了规避法