审计报告拟写的标准.docxVIP

问题描述 解释 否 是否超过95%的审计建议得 到了完全、有效执行？ 审计报告是否提及组织目标, 2 并提出审计如何协助组织实 现目标？ 审计建议执行的平均水平在 70%-75%之间，95%以上的执行率 是最佳实践，其他39个问题提供 了实现这一目标的线索。 风险导向内部审计理解业务目标是 获得被审计部门承诺和支持的好办 最成功的内审部门是那些一贯坚持 使用简洁、一针见血审计报告的部 门。6页是平均数，但超过12页的 3 每份报告是否不多于六页? 报告的确没有必要。（第1页报告 摘要，第2?5页报告正文，6页整 改计划）O 从现场审计完成到提交最终 审计报告是否控制在两个星 期内？最佳实践（这也是最成功的内审部 门能否达到的）从完成现场审计到 发布最终报告不超过两周，从现场 审计工作完成到提交初步报告平均 从现场审计完成到提交最终 审计报告是否控制在两个星 期内？ 仁2天内完成。 5 所有审计意见和建议都不同 于上次审计吗？ 如果相同，意味着上次审计没能说 服管理层执行审计建议，重新审计、 再次强调完全相同的事项，显然没 有使用好审计资源。 6 报告包括图表、表格吗？ 图表，比如表格、示意图、曲线图 是很好的拆分全文、使报告更易于 阅读和理解的工具，尝试使用一些 图形而不是数字式的表格或冗长附 录，尝试使用趋势而不是数字本身。 7 报告屮有照片吗？ 一张照片有时胜过千言万语。 8 报告是以电了方式发布的 吗？ 采用PDF格式发布报告值得所有 内审部门推广使用。 9 报告发布前是否与被审计部 门讨论了所有问题？是否没 冇被审计部门感到意外的问 题？ 在那些一直存在争议或重大分歧的 审计领域，最终报告发布前，应当 和负责该业务领域的管理层进行简 短讨论，从而避免或尽量减少这种 意外情况的发生。 10 报告是否着眼于未来而不是 过去？ 审计报告过程的本质要使管理层专 注于那些能够使自身职能得到改进  的重要事项，如果审计问题在将来 与组织收益无关没有必要在审计报 告体现。 11 管理层意见是真实承诺，述是 为结束审计而摆脱你的一种 手段？ 要确保管理层收到明确承诺。管理 层花时间作出经过深思熟虑的答 复，那么整改措施很可能被采纳并 按时完成。 12 是否给出了具体的审计意 见？ 审计报告中应把明确的审计建议置 于“审计建议或审计意见”标题下。 审计意见通过评分（例如从1到5,1 代表“糟糕”、5代表“优秀”;或者使 用信号灯■红色、黄色和绿色）往往 是主观的，这种做法不鼓励。 13 客户接受并认可这些意见 吗？ 如上。 14 意见、结论和建议是否真正代 表了关键事项？ 审计发现问题和建议应当关注那些 真正的问题事项，而不是按时间顺 序列岀你所做的事。去掉审计发现 中不重要事项。 15 是否只报告了重要事项，次要 问题是否被单独处理？ 审计报告仅包含那些重要事项，不 重要事项向当地管理层通报并达成  一致认识后不再具体上报。所有不 重要事项列示形成单独清单，仅报 告给当地管理层。 16 所有建议是百分百切实可行 的吗？ 执行该建议是否切实可行？这个建 议是否太多复杂？对管理层来说这 是个优先级较低且难以执行的建议 吗？建议是否需要信息系统作岀无 法实现的较大变更？ 17 组织是否认为审计项目有帮 助，并与关键风险或机会相 关？ 与其用“发现了以下控制弱点”，不 如用％只别了 一些改进机会”更积 极。 18 报告是否真实反映了使用的 专业技能和知识？ 审计经理评估审计人员工作的有效 方法是审阅审计报告初稿或终稿， 可以从报告看岀其专业技能和知识 水平。 19 过去12个月内，是否有三次 以上审计给出了增加价值的 积极建议？ 评估审计收益用于证明一年内通过 内部审计增加的价值。 20 是否定量分析每次审计的成 本/效益？ 审计收益包括财务收益和非财务收 益，非财务收益包括提高安全性、 降低风险、提高防舞弊能力、反应  更灵敏的系统、更好地管理信息、 共享最佳实践、减少或去除不必要 的控制，提高效率或员工使用率、 提高意识。审计成本包括估算审计 部门的总成本分摊到每个人天。 21 成木/效益是否在审计报告的 封而予以公布？ 如上。 22 最终报告是否包括了具休的 整改措施，而不仅是整改建 议？ 最终审计报告以整改措施”和“即将 执行的新程序”替代审计报告初稿 的“审计建议”，将对建议的执行产 生重大影响。 23 每个整改措施是否均指定了 责任人？ 在整改措施旁标注整改责任人姓名 能否有效引起管理层注意。在审计 报告中不仅标明责任人头衔而是直 接点岀姓名有利于政策措施落实。 24 被审计部门是否承诺了整改 期限？ 应商定具体的整改完成期限，并写 入审计报告，整改完成期限应由管 理部门而非内审部门提议，内审部 门可以质疑管理层提出的整改