财务内部控制制度课程指导.pptVIP

* 五、财务控制 1. 中心公司财务控制的目的 保证实现中心公司的财务大循环，提高资金使用效率。 为保证公司资金的集中使用，必须做到资金的统一调度、统筹安排。 2. 财务控制的主要内容 预算控制 会计控制 内部审计 财务风险管理 * 其中，预算控制与内部审计由于中心公司没有现存的基础，因此，将是最为重要和最为复杂的财务控制。本报告为使这二个控制手段有一定操作性，特以附录的方式，列示了这二个控制制度的详细内容。 * （一）预算控制 1. 预算制度的目的 将一些可能发生的资金浪费控制在业务发生之前。 使高层管理部门摆脱一些繁琐的日常复核工作。 便于公司的事前资金调度，发挥公司的资金效益。 降低公司财务拮据风险。 因此，财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一。 当然，在初次使用预算制度时，由于缺乏历史数据以及编制经验，可能会有 较多困难。但经过一至二期的试编、试用的经验，其效果会有较大提高。 * 2. 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年度编制和按月度滚动编制。 财务预算——对公司资金的筹资、投资以及调度进行预算，由财务部门按月、旬进行编制。 * 3. 预算制度适用的部门 各部门固定资产的购置、改良及处置属于资本预算，由各