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应收帐款 坏帐注销必须得到批准 收款单据定期及时地登入客户科目 收入确认前必须收到书面的客户采购 目 录 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 我们认为 企业所面临的风险是无法完全避免，但风险是一定能被控制在最小范围中的。 企业的风险控制是企业各位员工的共同责任，而并非管理层单方面的责任。 设立企业管理控制制度并非是在企业内对权力进行分配 家具企业管理控制系统简介 目 录 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 外部 内部 管理决策 企业业务风险模型TM 竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性 灾 难 性 损 失 独立／政治 法律 行政管理 产 业 金 融 市 场 信息处理/ 技术风险 使用权 完整性 相关性 可得到性 财务风险 货 币 利 率 流动性 现金转移／流通速度改变 结 算 再投资 信 用 廉正风险 管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉 授权风险 领导力 权 力 限 制 表现激励 沟通 营运风险 客户满意 人力资源 产品开发 效 率 能 力 表现差异 循环时间 资 源 商 品定价 过失／损失 符合性 业务中断 产品／服务失败 环 境 健康和安全 商标／产品名侵蚀 营运 价 格 合同执行 衡 量 结 盟 管理报告 环 境 风 险 流 程 风 险 决 策 信 息 风 险 财务 预算和计划 完整性和精确性 会计信息 税 收 福利基金 投资评估 战略 环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计 划 生命周期 环境风险 1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展 环境风险（续） 5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 行业风险 －由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位 8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失 流程风险－营运风险 1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足 流程风险－营运风险（续） 6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距 7. 时间拖延 －业务流程耗时过多 8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失 9. 符合 －由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标 流程风险－营运风险（续） 10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响 11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力 12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失 流程风险－营运风险（续） 13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响 14. 环境 －由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款 15. 健康和安全