公司必备管理制度资料.pdf

公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度 第八条 账簿有下列情况者 视为不合法的账簿 应予以更正 如不更 正 不得据以编制会计报表 账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证 账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符 或总分类账内容与日记账不 符 记载 计算等错误 不依规定更正 其他与法律不符者 第九条 企业有下列情况之一时 应办理结账 会计年度终了 企业改组合并 企业解散 第十条 结账企业应做下列各项的整理分录 所有预收 预付 应收 应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各 事项的整理分录 折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录 材料 产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录 第十一条 账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者 应由原记账人 员划双红线注销更正 并于更正处盖章证明 不得挖补 擦刮或用药水涂抹 如错误于事后发觉 而其错误不影响结算者 应由发现人员将情况报告主任 会计加以更正 若其错误影响结算或相对账户的余额者 应另制传票加以更 正 数字书写错误 无论写错一位或数位 均应将该错误数额全部用双红线 划去 另行书写正确数字 并由记账人员盖章证明 第十二条 账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时 应将空白页划双 红线注销 如有误空一行或两行 应将误空的行划红线注销 画线注销的账 页空行均应由记账人员盖章证明 第十三条 各种账簿的首页 应列启用单 标明 司名称 年度 账簿 名称 册次页数 启用日期 并由负责人及主任会计盖章 各种账簿的末页 应列经办人员一览表 填明记账人员的姓名 职别 经办日期 第十四条 各种账簿账页编号 除订本式应按账页顺序编号外 活页式 账簿应按各账户所用账页顺序编号 年度终了时应装订成册 总分类账及明 细分类账应在账簿前加目录 第十五条 各种账簿除已经用尽者外 在决算期前不得更换账簿 其可 长期持续记载者 在决算期后 可不用更换 公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度 会计报表编制规范 第十六条 会计报表有下列情况之一者 应予更正 其内容与会计账簿不符 编制不依程序或内容明显有错误 编写计算等错误 未经负责人员签核 其他与法律 企业规定不符的情况 第十七条 各种会计报表 均应留存底稿 会计报表未经批准 不得随 意给予任何其他企业或个人 第十八条 会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解 会计报表规 格应大小一致 以便装订 四 会计管理制度 一 总则 第一条 本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外 均依本准则 办理 第二条 本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则 二 资产 第三条 本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款 而银行存款系 指国外银行存款 第四条 本公司设置零用金由出纳人员保管 以支付小额或临时性之支 出或借支之用 第五条 应收款项系指应收客户之账款 包含账款及票据 账款以外销 而言为 原币之金额 押汇时因汇率变动时 共汇兑差价应转入兑换收益 或损失项下 第六条 各固定资产以取得成本为入账之基础 第七条 一次取得数种资产 而其成本全部或一部分为一总数 无法 明确划分各资产之个别成本时 应依据其性质 用途 效能或可得知之市价 标准分享网 免费下载 公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度 求得各资产之分摊基准分摊其取得成本 第八条 各类资产依税法规定之折旧摊提年限 摊转入当期费用内 三 负债 第九条 各项负债之入账 系依其应清偿之数额为准 其为资产之取得 为资产入账之成本 其为费用之发生 为费用应支付之数额 为借款时 为 借款之金额 第十条 负债中之应付账款为向工厂订货之成本 若因质量问题或有