《银行会计》网上作业题及答案.docVIP

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 27 页 （0151）《银行会计》网上作业题及答案 1： 第一次作业2： 第二次作业3： 第三次作业4： 第四次作业5： 第五次作业6： 第六次作业 1：[填空题] 结算日，开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付的利息。 ??参考答案： 利息＝（23 014 000＋6 000）×0.36％÷360 ＝230.2（元） 2：[填空题] 工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。某单位分户账资料如下表： 2009年 摘要 借方 贷方 借或贷 余 额 日数 积数 9 21 结息 35.61 贷 4?000.00 8 9 29 转收 2?000.00 贷 6?000.00 19 10 18 提现 1000.00 贷 5 000.00 16 11 3 委托收款 3?000.00 贷 9?000.00 30 12 3 汇出 5?000.00 贷 4000.00 18 12 20 合计 要求：（1）计算12月20日累计应计息积数。 （2）假设活期存款的年利率为0.36%; ???? （3）用积数法计算该单位第四季度存款利息，并编制银行结息的会计分录。 ??参考答案： （1）累计应计息积数=4000×8+6000×19+5000×16+9000×30+4000×18=568 000（元） （2）应付利息=568 000×0.36%÷360=5.68（元） （3）借：利息支出???????????????????????????? ?? 5.68 ???????????? ?贷：××存款――××单位户???? 5.68 3：[填空题] 某存款人到期支取两年期定期存款3000元，年利率为3.12％，计算银行应支付的利息。 ??参考答案： 应付利息=3000×2×3.12%=187.2（元） 借：定期储蓄存款????? 3000 ??????? 利息支出??????????????? 187.2 ??? 贷：现金????????????????????????? 3187.2 4：[论述题] 简述银行办理存贷款业务核算的基本要求。 ??参考答案： 答：吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。（2）正确使用账户，加强柜面监督。（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。 5：[填空题] 某开户单位支取两年期定期存款，原存款金额为20 000元，经计算利息为1224元。银行办理支取的会计分录为 ??参考答案： 答：吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。（2）正确使用账户，加强柜面监督。（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。 6：[填空题] 开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元本金及利息3500元，其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。编制银行的有关会计分录。 ??参考答案： 借：单位定期存款 20 000 ?利息支出 1 224 贷：××存款――××单位户 21 224 7：[填空题] 某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为 ??参考答案： 借：××贷款――第一机械厂户 30万元 ? 贷：××存款――第一机械厂户 30万元 8：[填空题] 某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴款单及现金10 000元，审核无误后办理转账，银行的会计分录是 ??参考答案： 借：现金