内部控制理论与实务讲义之一.pptVIP

* 时建中 中国政法大学 只有一个股东出席的股东会 PowerPoint Template Add your company slogan 从公司治理角度谈国美之争 国美公司治理结构（2010.9.28股东大会至达成新协议之前的格局） 国美公司内部治理机制/结构 国美公司股份分布情况 国美管理组织结构 （1）三层次的连锁系统纵向组织机构 （2）6级垂直管理 国美之争的启示 明确股东大会与董事会之间的关系 设立监事会，牵制董事会的势力 明确职业经理人的职权，授予权力不宜过大 慎用融资工具，规避其对治理结构的威胁 激励与监督机制并行，防范内部人控制危险 国美之争 的启示 重视危机管理，规避管理层内部的权利争夺 总结与展望 总结 公司需要完善制度保障创始股东权益在一定范围内不受侵害； 股东对职业经理人应在合理激励和适当防范之间把握好尺度； 慎用引资工具，规避其对治理结构的威胁； 一旦冲突发生，除严格遵循制度框架行事外，亦需要当事各方的沟通。 四、总结与展望 展望 家族式团队与公众企业的不同定位； 股东与职业经理人的职责及不同企业性质下经理人到底代表谁的利益； 所有权与经营权问题； 管理团队在整个公司治理结构当中居于一个什么样的位置； 现代公司制度和家族式管理模式该如何融合，股东的权益该如何保护。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 公司组织构架设计原理 控制组织的方式：集中控制、分权控制 集中控制—由最高领导人对企业全部经济业务实行全面控制，下属各级领导人完全按照最高领导人的指示、命令开展业务活动的控制方式。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 公司组织构架设计原理 控制组织的方式：集中控制、分权控制 分权控制—企业最高领导人将经营管理权限分别授予不同的下级领导执掌并实行目标管理，下属领导在上级领导给定的方针政策指导下独立行使决策、经营管理权的控制方式。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 公司组织构架设计原理 企业分权机制： 控制中心—权力和责任中心，根据企业权责结构而建立的控制中心。一般企业权责结构包括：行政管理权力和责任、财务管理权力和责任、资产管理权力和责任、经营管理（包括物资采购、产品生产、商品销售）权力和责任、人力资源管理权力和责任、研究与发展权力和责任。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 公司组织构架设计原理 企业分权机制： 企业分权方式--无论是集权控制还是分权控制，其控制的范围不会发生多大变化，都必须依据控制中心建立分权控制机制。但是不同的控制方式都有分权的问题，而分权的内荣又不相同：集权控制只有上下级分权；分权控制不仅有上下级的纵向分权，也有同级控制中心之间的横向分权。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 公司组织构架设计原理 企业分权机制： 集中控制--在上下级分权的结果是：上级拥有决策管理权，下级只有指令执行权；在指令执行没有责任中心，只有执行部门。分权控制--分为纵向分权和横向分权：纵向分全即上下级分权，上级只具有战略决策权和目标管理权；下级具有相对独立的业务决策权和经营管理权 。横向分权即不同控制中心之间分权。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 公司组织构架设计原理 公司组织构架设计要求： 充分考虑企业规模和业务流程的需要； 个别部门职责要划分清楚； 各部门人员要求要清晰明了； 根部门核心工作要规划明确； 各部门一般性行政工作。 * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 集权型组织构架设计 集权型组织构架（图略） * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 3、公司组织构架设计 集权型组织构架设计 集权型组织构架中的部门及职责： 财务部门—负责财务管理工作； 采购部门—负责物资材料的采购； 生产部门—负责产品生产加工管理；