较难消费税习题.docVIP

PAGE PAGE 1 消费税 一、单项选择题 1、我国对消费品实行（ ）课征收。 A、 单环节 B、双环节 C、多环节 D、多环节与双环节混合 2、金银首饰应在（ ）征收消费税。 A、 生产环节 B、流通环节 C、消费环节 D、零售环节 3、消费税属于（ ）。 A、 价内税 B、价外税转价内税 C、价外税 D、价内税转价内税 4、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（ ）。 A、（成本＋利润）/（1—消费税税率） B、（材料成本+加工费）/（1—消费税税率） C、（关税完税价格＋关税）/（1—消费税税率） D、销售额 /（1＋征收率） 5、进口消费品的消费税由（ ）代征。 A、 海关 B、税务机关 C、工商局 D、邮政部门 6、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）的当天。 A、 纳税人办完入关手续 B、消费税报关进口 C、纳税人提货 D、纳税人接到通知 7、生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（ ）。 A、（成本＋利润）/（1－消费税） B、（成本＋利润）/（1＋消费税） C、（完税价格＋关税）/（1＋消费税） D、（完税价格＋关税）/（1－消费税） 8、委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。 A、 加工环节 B、纳税人提货时 C、销售环节 D、交付原材料时 9、 消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A、赊销方式下收到货款的当天 B、分期收款结算方式下实际收缴款项日期 C、预收货款结算方式下收到货款的当天 D、预收货款结算方式下发生应税消费品的当天 10.纳税人用于投资入股的消费品，其消费税的处理正确的是（ ） A.不征消费税 B.按同类商品平均价计税 C.按市场价格计征消费税 D.按同类商品的最高售价计税 11．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( ) A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 12．现行消费税的计税依据是( ) A.含消费税而不含增值税的销售额 B. 含消费税且含增值税的销售额 C. 不含消费税而含增值税的销售额 D. 不含消费税也不含增值税的销售额 13．纳税人以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是( ) A.同类新金银首饰的不含增值税价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C. 实际收取的不含增值税的全部价款 D.同类新金银的含增值税销售价格 14.纳税人用于投资入股的消费品，其消费税的处理正确的是（ ） A.不征消费税 B.按同类商品平均价计税 C.按市场价格计征消费税 D.按同类商品的最高售价计税 1、A 2、D 3、A 4、C 5、A 6、B 7、A 8、B 9、D 10 D 11 C 12 A 13 C 14 D 二、 多项选择题 1、我国对消费税的纳税环节有（ ）。 A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 2、视同销售计征消费税的消费品有（ ）。 A、纳税人用于连续生产应税消费品 B、用于职工福利的应税消费品 C、用于奖励的应税消费品 D、用于捐赠的应税消费品 3、对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行材料调节的是（ ）。 A、化妆品 B、小轿车 C、自行车 D、卷烟 4.根据税法规定，下列说法正确的是（ ） A.凡征收消费税的产品都征收增值税 B.凡征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 5.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。 A.用于直接销售 B.继续加工成应税消费品并销售 C.用于对外投资或无偿赠送他人 D.用于职工福利品发放 1、ABCD D 2、BCD 3、ABD 4 ACD 5 ACD 三、计算题 1.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月情况如下 (l)本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元; (2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元); (3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣;销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元; （4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票; 　　(5)以卷烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆，双方均未开具增值税专用发