出纳业务操作教学课件作者刘海燕项目四（银行6-10）.pptVIP

任务4.6 银行汇票结算 4.6.1 银行汇票概述 4.6.2 银行汇票结算业务处理程序 4.6.3 银行汇票的背书 4.6.4 银行汇票的退款 4.6.1银行汇票概述 银行汇票是什么 1．银行汇票的特点 2．银行汇票的适用范围 银行汇票（卡片）1 银 行 汇 票 2 银 行 汇 票 2背面 银 行 汇 票 3  银 行 汇 票 4 4.6.2 银行汇票结算业务处理程序 1．付款方出纳处理业务程序： 4.6.2银行汇票结算业务处理程序 1．收款方出纳处理业务程序： ⑴核实汇票 ⑵填写结算金额及银行汇票背面信息。 ⑶填写进账单办理进账。 ⑷传递凭证。 ⑸登记银行存款日记账。 4.6.3银行汇票的背书 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人; 填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让; 区域性银行汇票仅限于本区域内背书转让; 银行汇票的背书转让具体规定 4.6.3银行汇票的背书 【例4-10】 详见教材 4.6.4银行汇票的退款 汇款单位因汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时，可以分不同情况向签发银行申请退款； 申请退款时具体办理方法 银行汇票的结算程序图 任务4.7 委托收款结算 4.7.1 委托收款概述 4.7.2 委托收款结算业务处理程序 4.7.1委托收款概述 1.委托收款是什么？ 2.委托收款的分类：按结算款项的划回方式分邮寄 和电报两种。 3.委托收款的特点：委托收款结算方便灵活，便于 收款人主动收款。 托收凭证 1 托收凭证 2 托收凭证 3 托收凭证 4 托收凭证 5 4.7.1委托收款概述 3.委托收款的使用范围 ⑴同城或异地均可使用。 ⑵委托收款是一种通用性极强的结算方式。 4.7.2委托收款结算业务处理程序 1．收款方出纳业务处理程序： 4.7.2委托收款结算业务处理程序 2．付款方出纳业务处理程序： 委托收款结算程序图 任务4.8 商业汇票结算业务 4.8.1 商业汇票概述 4.8.2 商业承兑汇票结算业务处理程序 4.8.3 银行承兑汇票结算业务处理程序 4.8.1商业汇票概述 商业汇票是什么？？？ 4.8.1商业汇票概述 商业汇票可以按不同的标准 进行分类，通常有以下三种： ⑴带息票据与不带息票据两种。 ⑵商业承兑汇票与银行承兑汇 票两种。 ⑶带追索权汇票与不带追索权 汇票两种。 4.8.1商业汇票概述 2．商业汇票的使用范围 商业汇票适用于同城或异地在银行开立账户的法人以及其他组织之间，按照购销合同先发货后付款或延期付款的商品交易的款项结算。 4.8.2商业承兑汇票结算业务处理程序 1．付款方出纳处理业务程序 ⑴签发商业承兑汇票 ⑵承兑 ⑶传递凭证 ⑷到期付款 ⑸再传递凭证 ⑹登记银行存款日记账 4.8.2商业承兑汇票结算业务处理程序 2．收款方出纳处理业务程序 ⑴审核商业承兑汇票 ⑵传递凭证 ⑶委托银行收款 ⑷传递凭证 ⑸登记银行存款日记账 商业承兑汇票结算程序图 4.8.3银行承兑汇票结算业务处理程序 1．付款方出纳业务处理程序 ⑴签发银行承兑汇票 ⑵承兑 ⑶传递凭证 ⑷到期付款 ⑸再传递凭证 ⑹登记银行存款日记账和应付票据备查簿。 4.8.3银行承兑汇票结算业务处理程序 2．收款方出纳业务处理程序 ⑴审核银行承兑汇票 ⑵传递凭证 ⑶委托银行收款 ⑷传递凭证 ⑸登记银行存款日记账和应收票据备查簿 银行承兑汇票结算程序图 任务4.9 出纳报告单编制 4.9.1 出纳报告单的基本格式 4.9.2 出纳报告单编制 4.9.1出纳报告单的基本格式 出纳人员记账后，应根据日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”， 以报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收支及结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。 4.9.1出纳报告单的基本格式 4.9.2出纳报告单编制 ⑴出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记 账的周期相一致。 ⑵上期结存数。 ⑶本期收入按账面本期合计借方数字填列。 ⑷合计是上期结存与本期收入的合计数字。 4.9.2出纳报告单编制 【例3-14】2009年10月31日，丽鑫机电有限公司，库存现金、银行存款建行账户、工行账户的数据明细资料如表3-161所示，要求：出纳刘敏编制10月份出纳报告单。 表4-161 银行存款账户数据明细资料表 出纳刘敏编制的10月份出纳报告单 4.10 银行对账 对账：出纳人员对已登记银行存款日记账的记录所 进行的核对工作。