出纳业务操作教学课件作者刘海燕项目一项目二.pptVIP

《出纳业务操作》;同学们，上课吧！;项目四 银行结算业务处理;;银行存款是流动性和支付性很强的货币性资产，每个单位的银行存款管理是出纳的重要工作。 出纳人员必须遵循国家有关银行存款管理和支付结算的规定以及单位内部的银行存款控制制度，严格管理好本单位银行账户，正确办理银行结算业务。;;任务一 银行账户开设管理 ;根据中国人民银行总行发布的《银行账户管理办法》的规定，单位银行结算账户的类型包括 （1）基本存款账户 （2）一般存款账户 （3）临时存款账户 （4）专用存款账户; 基本存款账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是编报财政预决算报表的独立预算会计单位或实行独立经济核算的企业单位在银行开立的主要账户。 按规定，每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。 ; 一般存款账户，是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取业务。; 临时存款账户，是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 最长不得超过2年 专用存款账户，是指存款人因特定用途而开立的账户。;1．开设基本存款账户的当事人应具备的资格条件。 ①企业法人； ②企业法人内部独立核算的单位； ③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门； ④实行财政管理的行政机关、事业单位； ⑤县级（含）以上军队、武警单位； ⑥外国驻华机构； ⑦社会团体； ⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园； ⑨ 外地常设机构； ⑩ 私营营业、个体经营户、承包户和个人。;2、基本存款账户开立所需的证明文件： ①“企业法人营业执照”或“营业执照”； ②军队军以上、武警总队财务部门的开户证明； ③税务登记证； ④承包双方签订的承包??议； ⑤个人居民身份证和户口簿。 ⑥技术质量监督局核发的法人机构代码表原件及复印件； ⑦企业公章、预留印鉴； ⑧开户申请书； ⑨单位财务人员的会计从业资格证书； ⑩中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。;（二）一般存款账户 1、开立一般存款账户的条件 ①在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人。 ②与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。 2、开立一般存款账户的证明文件 ①有关借款合同或借款借据； ②基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。; 临时存款账户 ①外地临时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照； ②临时经营活动需要的单位和个人可以申请开立该账户，并须出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批文。 ;专用存款账户 ①存款人特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的基金，更新改造的资金，特定用途并需要专门管理的资金。 ②存款人须向开户行出具有关部门批准立项的文件或者国家有关文件的规定等证明文件。;异地银行结算账户的开立 ①营业执照注册地与经营地不在同意行政区域 ——异地基本存款账户 ②办理异地借款——异地一般存款账户 ③单位附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出——异地专用存款账户 ④异地临时经营活动——异地临时存款账户 ;各单位向银行申请开立账户，应按照以下程序办理。 1．填写单位开户申请表 2．提交有关的证明文件 3.填制并提交印鉴卡片 4.开户银行审查 5．购买银行结算凭证; 1．填写单位开户申请表 各单位要求在银行开立账户，必须向开户行提出申请，填写“单位开户申请表”。填写完毕后，要加盖本单位全称公章。单位开户申请表的基本格式见表。; 2．提交有关的证明文件 3.填制并提交印鉴卡片 印鉴卡片上的户名、地址、电话号码与申请表上的一致；在卡片上要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人及出纳人员三颗印章。 ; 4.开户银行审查 经银行审查同意后，银行确定账号，登记开户。 5．购买银行结算凭证 开户手续完成后，出纳人员可根据业务需要购买各种结算凭证，如支票、银行对账单、电汇单、手续费单等。在购买时，开户单位在账户上的存款余额不得低于1000元人民币。;1．银行结算账户的变