建筑企业财务管理（第2版）教学课件作者宋勇第三章　项目投资管理.pptVIP

第二节　项目投资的现金流量 （９）“取得投资收益收到的现金”项目。“取得投资收益收到的现金”项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金以及因债权性投资而取得的利息收入。本项目可以根据“投资收益”“库存现金”“银行存款”等账户的记录分析填列。 （１０）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目。“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括资产因自然灾害或毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“固定资产清理”“固定资产”“无形资产”“库存现金”“银行存款”等账户的记录分析填列。 上一页 下一页 返回 第二节　项目投资的现金流量 （１１）“收到其他与投资活动有关的现金”项目。“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映建筑企业除上述各项目以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入价值较大时，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”和其他有关账户的记录分析填列。 （１２）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映建筑企业购买或建造投资性房地产、固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金，包括购买机器设备支付的现金、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产所支付的租赁费。 上一页 下一页 返回 第二节　项目投资的现金流量 为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分，在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映；融资租入固定资产所支付的租赁费，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中反映，不在本项目中反映。本项目可以根据“固定资产”“在建工程”“工程物资”“无形资产”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。 （１３）“投资支付的现金”项目。“投资支付的现金”项目反映建筑企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用。本项目可以根据“交易性金融资产”“持有至到期投资”“可供出售金融资产”“投资性房地产”“长期股权投资”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。 上一页 下一页 返回 第二节　项目投资的现金流量 （１４）“支付其他与投资活动有关的现金”项目。“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映建筑企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出价值较大时，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”和其他有关账户的记录分析填列。 （１５）“吸收投资收到的现金”项目。“吸收投资收到的现金”项目反映建筑企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。本项目可以根据“实收资本”（或“股本”）“资本公积”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。 上一页 下一页 返回 第二节　项目投资的现金流量 （１６）“取得借款收到的现金”项目。“取得借款收到的现金”项目反映建筑企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可以根据“短期借款”“长期借款”“交易性金融负债”“应付债券”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。 （１７）“收到其他与筹集活动有关的现金”项目。“收到其他与筹集活动有关的现金”项目反映建筑企业除了上述各项以外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。其他现金流入价值较大时，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”和其他有关账户的记录分析填列。 上一页 下一页 返回 第二节　项目投资的现金流量 （１８）“偿还债务支付的现金”项目。“偿还债务支付的现金”项目反映建筑企业以现金偿还债务的本金，包括归还金融企业的借款本金、偿付企业到期的债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映。本项目可 以根据“短期借款”“长期借款”“交易性金融负债”“应付债券”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。 （１９）“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目。“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映建筑企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、