会计综合实训任务书教学课件作者阮智容学习任务3.pptVIP

学习任务3 银行开户与银行业务 3.1 银行开户 3.1.1 任务背景 漳州东风电子有限责任公司已经领取了营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，并刻制了相关公章，即日携带有关资料前往银行办理开户手续，领取开户许可证，开立各种银行存款结算账户（见图3-1）。 3.1.2 学习目标 通过该任务的学习与实践操作，学生能够了解银行存款结算账户的种类及用途，了解银行开户需要的资料以及开户程序，能够完成各种银行存款结算账户的开户办理工作。 3.1.3 任务准备 银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种。存款人可以自主选择银行，开立银行结算账户。 3.1 银行开户 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。没有开户许可证，各金融机构不能给这个企业开立银行结算账户。 “基本存款账户”是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。企业只能在银行开立一个基本存款账户。 “一般存款账户”是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。该账户只能办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。 “临时存款账户”是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 3.1 银行开户 “专用存款账户”是指存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。 银行开户需要的资料： （1）营业执照 （2）税务登记证（含国税及地税） （3）组织机构代码证 （4）法定代表人身份证 （5）公章、财务专用章及预留人名章 （6）房屋租赁协议 （7）其他需要的证明文件 3.1 银行开户 基本存款账户申请开立的程序： （1）填写开户申请书（见表3-1） （2）提供规定的证件 （3）送交印鉴卡片 （4）银行核准 （5）领取开户许可证 （6）开立账户 3.1.4 任务实施 1.填写银行结算账户开立申请书（见表3-2），及填写送交银行印鉴卡片（见表3-3） 2.前往模拟银行办理各种银行存款结算账户的开户工作 3.1 银行开户 3.1.5 考核评价 1.评价标准 （1）过程评价（见表3-4） （2）结果评价（见表3-5） 总分等级：优：90分以上；良：80～89分；中：70～79分； 及格：60～69分；不及格：60分以下。 2.评价要点 （1）表格填写文字、数字,书写规范、完整 （2）银行存款结算账户开户办理及时、正确，具有良好的社交能力和沟通能力 3.2 银行业务 3.2.1 任务背景 漳州东风电子有限责任公司因为经济业务的开展，需要购买各种银行结算凭证，签发现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票、信汇、电汇、委托银行收款、托收承付凭证等多种银行结算票据，以支付各种货款和费用，也需要签发现金缴款单将收取的现金送存银行（见表3-6）。 3.2.2 学习目标 通过该任务的学习，实践操作，学生能够填写多种银行结算凭证，了解各种银行结算凭证的办理程序，完成各种银行结算业务的办理工作。 3.2.3 任务准备 银行票据（支票、汇票、本票）的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日、时，月为壹、贰和壹拾的， 3.2 银行业务 日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 1.支票 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，分为现金支票和转账支票（格式见后）。现金支票可以转账，转账支票不能支取现金。 （1）支票结算的主要规定 支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用； 签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写； 出票日期必须使用中文大写； 支票大小写金额和收款人不得更改； 3.2 银行业务 支票金额起点为100元； 支票付款期为5天（背书转让地区的转账支票付款期为10天。从签发的次日算起，到期日遇例假日顺延）。 （2）支票结算的基本程序 ①现金支票（见表3-7）——付款单位出纳人员签发支票并加盖预留银行印鉴后，到开户银行提取现金，或将支票交收款人，收款人持票到签发人的开户银行支取现金，并按照银行的要求交验有关证件。 ②转账支票(见表3-8)——付款人签发支票并加盖预留银行印鉴后，填制进账单(见表3-9)一起送交开户银行办理转账，或将支票交收款人，收款人填制进账单连同转账支票一起送交本单位开户银行办理转账。 3.2 银行业务 2.现金缴款单