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【科技】高新技术产业税收优惠政策汇编 一、共性税收优惠政策 （一）增值税 1. 自2009 年1月 1 日起，增值税一般纳税人购进（包括接 受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发 生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值 税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。 摘自《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革 若干问题的通知》(财税[2008]170号) 2. 整体转让企业资产、债权、债务及劳动力行为涉及的应税 货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 摘自《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问 题的批复》（国税函[2002]420号） 3. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值 税。 摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国 国务院令第538号) 4. 出口货物退（免）税 （1）外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物 的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算退 （免）税。 （2）生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施 “免、抵、退”税办法。 （3）外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分别 依据该消费税的征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际 缴纳的消费税。 生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费 税办法。 摘自《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行 免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号） （二）营业税 5. 以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配， 共同承担投资风险的行为，不征收营业税；对股权转让不征收营 业税。 摘自《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题 的通知》(财税[2002]191号) 6. 对单位和个人(包括外商投资企业,外商投资设立的研究 开发中心,外国企业和外籍个人)从事技术转让,技术开发业务和 与之相关的技术咨询,技术服务业务取得的收入免征营业税。 摘自《国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让 收入免征营业税范围问题的通知》(国税发[2000]166号) 7. 对符合条件的科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房 屋以及提供孵化服务的收入免征营业税。 摘自《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收 政策问题的通知》(财税[2007]121号) （三）企业所得税 8. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收 企业所得税；上海浦东新区内在2008年1 月 1日（含）之后完 成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，上海浦东新区 内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定 税率减半征收企业所得税。 摘自《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实 施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税[2008]21 号） 9. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在 计算应纳税所得额时加计扣除。 10. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的， 可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 11. 企业的下列收入为免税收入： （1）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 收益； （2）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业 取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 12. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的 所得减征企业所得税。 13. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得和 符合条件的技术转让所得减征企业所得税。 14. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投 资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 15. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的 投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 摘自《中华人民共和国企业所得税