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浅析企业税务风险与纳税评估 税务筹划 浅析企业税务风险与纳税评估 昆明新世界第一巴士服务有限公司韩曙 [摘要】纳税是企业作为市场主体应尽的义务,税收征管是税务机关肩负的责任,真正将两者连接在一起,将会为企业面 临的税务风险提供解决的思路.本文在系统分析了企业税务风险和纳税评估的相关问题以后.重点研究了如何规避企业税务 风险,提高纳税评估效能以及如何通过纳税评估来增强企业抵御税务风险的能力. [关键词]税务风险纳税评估风险管理 企业是市场的主体,必须履行纳税义务.但是企业在进行 税务活动时.由于受主客观因素的影响,必然会面临税务风险 的考量.同时,纳税评估是税务机关对企业税收活动的一个较 为详细的考察,对企业的税收活动起着监督纠正的作用.因此. 规避企业税务风险,提高纳税评估效能,并通过对企业纳税评 估来规避企业的税务风险,将成为企业和税务机关今后工作要 重点解决的问题. 一 ,我国企业税务风险的成因和税务评估存在的问题分 析 (一)我国企业税务风险的成因分析 1.企业缺乏社会责任意识.税务风险观念不强 纳税是企业作为市场主体所应尽的责任,也是法律法规对 企业的必然要求.但是,对于企业来说,纳税使企业支付资金的 行为,资金往外流出,从直观上看对企业没有实质性的帮助,因 此.企业在税收问题上,存在着抱怨心理.因此,企业在税收问 题上往往会选择逃税,避税等行为.企业的这些行为,使企业没 能把税务风险控制贯穿于企业生产经营全过程,对税务风险的 设计缺少整体性与协调性. 2.财务人员对政策的理解有偏差 我国大多数的企业缺乏专业的办税人员,绝大多数的企业 办税人员都是企业财务部门的会计等兼任,这在一定程度上降 低了税收在企业活动中的地位,为税务风险的产生奠定了基 础.由于税收活动的专业性和综合性都比较强,办税人员既要 对会计,税收法律等知识有较深的了解,又要对企业的整个生 产活动有比较清楚地认识,因此,这对办税人员提出了较高的 要求. 3.企业对税收政策理解的偏差 税收政策作为国家宏观调控的重要手段,总是随经济环境 的变化而不断调整,具有相对较短的时效性.因此,随着经济形 势的不断变化,国家税收政策也将发生变化,但是企业需要一 段时间来适应税收的变化,这就会导致企业的纳税政策跟不上 国家的税收政策,使企业面临税收风险. (二)我国纳税评估存在的问题 1.纳税评估人员水平有待提高 纳税评估工作是一种业务性较强的工作,不仅要求工作人 员有较为丰富的税收专业知识和法律知识,还要求工作人员对 企业的实际情况有较为准确地了解,能够对企业的纳税情况做 出准确地判断.而我国税务机关的纳税评估人员专业水平比较 低,对企业的运作状况也不了解,因此,在对企业进行纳税评估 时.不能够对企业做出客观准确地判断. 2.税务机关信息不对称,评估质量较低 现代社会信息化已经不再是新鲜事物,对于行政性质的税 务机关更是如此.但是,信息化的普及并没有使纳税评估工作 收到实质的效果.受行政管理体制的影响,我国行政机关之间 的联系不紧密.配合不到位,信息部能够及时共享.同时,税务 机关上下级之问缺乏统一的税务信息数据库,各部门之间没有 404财经界.eya 可共享的信息平台,这就造成了各部门之间的信息不对称性. 对纳税评估工作产生了影响. 3.管理机构纳税评估工作监督检查力度不到位 纳税评估工作既是对企业纳税工作的考核和检查.又是对 税务机关税收征管工作的检查和监督,因此具有双重意义.但 是,在实际工作中,上级税务机关对下级税务机关纳税评估工 作的监督检查力度不够,往往是检查流于形式.这些情况.为下 属机关在纳税评估工作中的违法违规行为敞开了大门. 二,如何规避企业税务风险和提高纳税评估效能 (一)如何规避企业税务风险 1.提高企业的纳税意识.增强税务风险观念 要规避税务风险,首先是企业要充分认识到自身所肩负的 社会责任,认真履行纳税义务,及时足额缴纳税款,这将会从法 律上避免因违反税收法律法规而受到法律的制裁.同时.企业 要将税务风险纳入到自身的风险管理对象当中来,将税务风险 贯穿到整个生产销售中来,通过整个链条的运作来分散税务风 险.另外,企业要根据自身所处的政治经济环境,认真做好税收 筹划,争取在法律的范围内以最少的资金流出,来解决税收问 题,以提高利润水平. 2.切实提高企业办税人员的水平 对于办税人员的确定,企业要从自身的实际情况出发,合 理选择专业性的人员.一般来说,大型企业要专门设置办税人 员来进行税务的申报,处理等工作.要求专业人员不仅要对财 务会计知识有较深的了解,还要熟悉现行的税收法律法规,最 好是精通,还有就是要了解企业的实际生产运作管理的一些情 况,对税收工作的处理将会更有帮助.对于那些中小型企业,可 以根据需要选择一些水平较高的人员来兼任. 3.正