乐清市气象局工会财务制度.docVIP

PAGE PAGE 3 乐清市气象局工会财务制度 （一）会计、出纳、稽核人员岗位责任制 　 一、会计岗位 1、按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的基本要求，严格审核处理原始凭证、发现不合格或手续不全的原始凭证，应拒绝办理，及时退回。 2、根据规定的会计科目，按照采用的会计核算形式，做好登记账簿，填制凭证等会计基础工作。每月终了，编制会计报表，提交领导审核签字盖章后，按时上报会计报表。 3、按有关规定和标准正确核算各项收支，严格按规定提取和使用。 4、定期或不定期向领导报告分析各项财务收支情况，为领导提供决策资料。 5、妥善保管账册、凭证、表单及其他有关资料。按要求对会计凭证、账簿、报表和其他会计资料进行整理、立卷。工作调动或因故离职，要将经管的会计凭证、账目、款项和未了事项，向接办人员移交清楚，并由会计主管人员负责监交，方能离职。 6、严格遵守财经纪律和财务制度，对一切违反政策、纪律、制度的行为，要坚持原则，宣传解释，并拒绝办理。如领导坚持执行，应及时向上级有关部门反映。 7、要妥善保管好银行印签（会计部分）。 二、出纳岗位 1、熟悉并正确执行现金管理制度、银行结算和结算业务手续。 2、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章和领导审批的收付凭证进行复核办理款项收付。如有违反者，有权拒绝收付款项。收付款后，要在收付凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。 3、库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。现金日记账必须逐笔登记，做到日清月结，现金账余额每天必须与库存现金核对相符。 4、要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。逐笔登记银行日记账，银行存款账面余额要每月与银行核对。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。 5、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期。规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用的空白转账支票要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。对于空白收据和空白支票必须严格管理，认真办理领用注销手续。 7、要对所保管的印签、支票、现金有价证券等的安全负责。签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管， 三、稽核岗位 严格按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，逐笔审核各项收付凭证。对已稽核的收付凭证，稽核人员要加盖“已稽核”和稽核人员印章，对审核签署的凭证负责。对不真实、不合法的原始凭证及违反财务制度和规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。如遇和单位领导意见不一致，领导坚持要办的，可以执行，同时必须向上级主管部门提出书面报告，请求处理。 乐清市气象局工会 2006年 （二）财务报销制度 一、财务管理制度 （一）严格按照《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》等有关财经法规，一切收支均要纳入财务轨道，实行财务管理，不得保留账外公款或利用其他方式转移款项。 （二）一切开支，不论数目大小，均需经稽核人员稽核，报领导审批同意，方能给予报销。 二、财务开支管理 （一）办公费 购买日常办公用品、消耗材料必须有正式发票，由经办人签字，经稽核人员稽核，报主管财务领导审批，方能给予报销。 （二）差旅费 凡因公出差、开会、学习等，出差人员在出差前须经领导批准，回单位后需填制差旅费报销单经稽核人员稽核，财务主管领导审批后，予以报销差旅费。差旅费开支标准按乐财行[2003]16号文件《乐清市行政机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》执行。 （三）职工福利开支 逢职工生日、生病、结婚以及重大农历节假日（端午节、中秋节等），发放慰问金或慰问品，以表工会对职工的关心。须经当事人签名，稽核人员稽核，领导批准后予以发放。慰问金、慰问品发放标准由工会班子集体讨论决定。 （四）其他费用开支 其他各类支出，原则上均需有正式发票（尽量避免白条子），须有经办人签字，稽核人员稽核，领导签字后方可予以报销。 乐清市气象局工会 2006年 （三）财产物资管理制度 　 一、要加强财产、物资的管理，建立实物账卡，定期核对，保证安全。固定资产分为房屋建筑物，专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六类。按国家规定，固定资产起点标准为：单位价值在500元以上， 且耐用时间在一年以上。 单价不满上述起点标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产都应列入固定资产范围，进行会计核算和管理，要建立固定资产及实物账卡。 二、对固定资产的新建、购入和调入，应分别按造价