税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法12-3.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第12-3讲 企业所得税的申报 * * 教学计划 主讲：王绍军 地点：东1-201 班级：会审15—1、2电算15 时间：2016年11月24日 星期四 教学周数：第十二周 教学节数：第三大节 教学内容：项目五：企业所得税的计算与申报 企业所得税的申报 * 教学要求： 能对企业所得税进行申报与缴纳 确定企业所得税的纳税期限；确定企业所得税的纳税地点；明确合伙企业所得税缴纳方式 纳税期限、纳税地点、合伙企业所得税 能力 目标 典型 任务 理论知识点 * 一、纳税地点 1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册登记地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。 2、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库） * 3、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机