税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法3-1.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第3-1讲 一般纳税人销项税额的计算 * * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1--201 班级：15会审(1、2)、15会电 时间：2016年9月12日 星期一 教学周数：第三周 教学节数：第一大节 教学内容：项目二：增值税的计算与申报 一般纳税人销项税额的计算 * 教学要求： 能准确计算一般纳税人增值税销项税额 销售额、含税销售额、销项税额 能力 目标 理论知识点 典型 任务 理解销售额的含义；计算销售额；计算销项税额。 * 一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 增值税一般纳税人当期应纳增值税税额的大小主要取决于当期销项税额和当期进项税额两个因素。应纳税额的计算公式为： 当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 * （一）增值税销项税额 1、销项税额的概念及计算 销项税额是指一般纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式如下： 销项税额=不含税销售额×适用税率 * [例1]：某电器商店（一般纳税人）5月向消费者销售电视机100台，每台含税销售价格5 850元，增值税税率17%。计算该商场本月应税销售额和销项税额。