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第2章 货币资金和应收款项 2－1货币资金的核算 现金的核算 定义：货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 现金 现金 货币资金 银行存款 外埠存款 其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证存款 在途货币资金 现金使用范围P44 现金核算的科目—库存现金 现金核算的账簿－现金日记账 银行存款的核算 （一）银行支付结算方式 银行转账结算，即非现金结算，是指企业的开户银行从付款单位的结算账户划转到收款人的结算账户。当前银行的转账结算方式有8种：银行汇票、银行本票、支票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、信用证等。 银行结算方式一览表 结算方式 出票人 支付条件 支付人（或承兑人） 用途*结算范围 付款期限 其他内容 种类* 银行汇票 出票银行 无条件 出票银行 单位或个人的各项款项结算、异地结算 出票日起一个月 可背书转让一次 银行本票 银行签发 无条件 出票银行 单位或个人在同一票据结算区 不超过２个月 可背书转让（现金字样的