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铁路运输预算管理信息化体系构建论文 　　 　　一、高速铁路运输企业全面预算管理的现状 　　 　　高速铁路运输企业目前大多数仍然处于利用电子表格作为全面预算管理的手段的初级阶段对信息资源管理的滞后导致大量预算管理信息不能及时进行处理传递速度缓慢资源不能共享而且全面预算管理本身具有数据计算调整量大、数据之间钩稽关系复杂、涉及内部管理层面较多、沟通环节程序繁杂等诸多特点因此仅仅利用单一的电子表格管理如此复杂的全面预算管理体系不可避免地会出现预算编制效率低、周期长编制数据不准确、不全面、不科学预算偏差不能及时发现和调整过程控制无法达到预期效果数据结果分析不准确等缺点具体表现在以下几个方面： 　　 　　一是全面预算管理过程中所涉及的组织机构较多沟通环节程序繁杂多级责任预算单元的授权复杂预算管理工作流程无法通过电子表格实现动态管理 　　 　　二是面预算管理目标模型、框架指标体系的建立必然存在较多的信息源、数据源以及较大的计算工作量若仅仅依靠单一静态的电子表格无法满足多级层级的建立多种条件的设定无法储存大量的原始数据及分析决策数据无法灵活地修订调整预算数据 　　 　　三是随着生产规模的不断扩大以及修制修程的不断深入高速铁路运输企业对全面预算管理工作精细化要求不断提升预算组织管理机构及执行机构的工作量大幅度增长仅仅运用电子表格无法满足现代企业预算编制的准确化要求预算控制的精细化程度预算分析的效率性要求 　　 　　四是电子表格仅仅以二维静态的方式来反映数据往往导致预算编制种类单一预算指标不准确不完整预算控制手段单一无法实现多角度、灵活地数据分析无法实时监控预算使用情况因此预算数据的编制、控制与分析必须建立在多角度、立体反映数据的基础上以满足高速铁路运输企业的精细化管理需求 　　 　　五是目前预算管理信息系统、成本核算信息系统及物资管理信息系统各自为阵与生产业务环节脱节未形成统一的管理一体化信息系统数据不能共享不能实现交叉信息查询分析并普遍存在同类工作重复进行等问题 　　 　　二、构建高速铁路运输企业全面预算管理信息化体系 　　 　　(一)构建高速铁路运输企业信息化全面预管理体系的条件 　　 　　1.实现高速铁路运输企业信息化全面预算管理必须具备明确的战略目标、健全的预算管理职能组织体系以及高效的科学管理制度正确的战略目标是构建信息化全面预算管理体系的基础和依据良好的组织管理体系和运行机制是构建信息化全面预算管理体系的根本保障 　　 　　2.实现高速铁路运输企业信息化全面预算管理必须具备基础的技术保障和信息维护能力只有实现了对信息流、物流、资金流的有效的协调控制才能实现真正意义上的信息化全面预算管理体系 　　 　　3.实现高速铁路运输企业信息化全面预算管理必须保证基础数据全面准确信息资源可靠齐全；各层组织管理人员严格遵守制度杜绝人为干扰使各项预算处在可控状态保证各项预算的落实 　　 　　(二)构建高速铁路运输企业全面预算管理信息化体系统的具体模式 　　 　　根据高速铁路运输企业安全生产实际情况构建企业全面预算管理信息化系统一是将生产任务信息模块、物资供应管理模块、组织机构与人力资源管理模块及成本费用管理模块相结合将几大模块的信息采集点前推促进高速铁路运输企业运营成本的全过程管理二是以实物定额、工时定额及成本费用定额为主线规范全面预算管理流程推进预算管理各层面的应用三是通过智能IC卡设备实现对高速铁路运输企业日常报销、领料等成本费用支出的事前控制与事后分析实时掌握预算费用的执行情况 　　 　　1.计划财务部门通过生产任务信息模块、物资供应管理模块、组织机构与人力资源管理模块等信息源形成生产任务计划测算实物定额、工时定额及成本费用定额最终由成本费用管理模块进行整理归集将成本费用预算分劈下达至各车间科室在实际操作过程中通过系统模块提供的预算编制与下达、预算调整与调整下达等功能支持松紧预算控制即忽略、提示和严格控制三级控制力度 　　 　　(1)测算实物、工时及成本费用定额 　　 　　供应部门根据检修规程和工艺制定各部件、各修程的实物消耗定额控制领料范围和领料数量；标识必换件、偶换件及工艺用料在做预检时快速罗列出各种需要的物资并根据实物定额自动计算出各种生产任务所需要的数据测算实物定额；人力资源管理部门根据现场写实测算各个工艺流程所需耗费的工时计算单位工时定额；计划财务部门根据历史经验按修制修程制定成本费用定额并将成本费用定额分解至各车间科室 　　 　　(2)根据生产任务计划形成成本费用预算 　　 　　通过生产调度部门将生产调度的计划录入、对生产任务实时调整并进行开工竣工管理形成站段级的检修计划；计划财务部门根据前期测算的成本费用定额自动生成检修计划所在预算期间内的成本费用预算 　　 　　(3)调整成本费用预算