金融企业会计课后习题答案解析.docxVIP

WORD 格式整理 第二章 存款业务的核算 习题一 一、 目的 练习人民币存款业务的核算 二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务： （ 1） 红星商店将今日销货收入的现金 100 000 元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （ 2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000 元，银行经审核无误， 办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款— A 公司 25 000 贷 ： 库 存 现 金 25 000 （ 3） B 单位签发转账支票一张，金额 500 000 元，要求办理 1 年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款— B 单位 500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B 单 位 500 000 （ 4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000 元，并办理转账手 续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （ 5） C单位 200 000 元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计 算应付利息 3 500 元。 借：吸收存款—单位定期存款— C 单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C 单 位 203 500 （ 6） 王某持 5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借 ： 库 存 现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某 5000 （ 7） 李某持 40 000 元现金，办理 5 年期的定期储蓄存款。 借 ： 库 存 现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （ 8） 张某持存折，办理 30 000 元的定期储蓄存款。 专业知识分享 WORD 格式整理 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张 某 30 000 （ 9） 储户刘某于今年 1 月 20 日存入 1 年期的整存整取储蓄存款 50 000 元。6 月 18 日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续， 按活期利率支付利息，月利息率为 0.2% 。 1月 20日 借 ： 库 存 现 金 000 ：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应 付 利 息 — 个 人 定 期 存 款 应 付 利 息 户 496.67 贷 ： 库 存 现 金 50471.84 应 交 税 费 — 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得 税 24.83 （ 10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金 30 000 元，年利率为 1.98%，存期为 1 年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。 错误！未找到引用源。 借 ： 吸 收 存 款 — 个 人 定 期 存 款 — 马 某 30000 应付利息—个人定期存款应付利息户 594 贷 ： 吸 收 存 款 — 个 人 活 期 存 款 — 马 某 30000 库 存 现 金 564.3 应 交 税 费 — 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得 税 29.7 三、 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。 专业知识分享 WORD 格式整理 习题二 一、 目的 练习采用乙种账页计算存款利息 二、 资料 亚运村支行开户单位 A 公司的存款资料如表 2-5 所示。 2-5 存款资料表 开户单位： A 公司 月利率： 0.6 ‰ 单位：元 日期 摘要 借方 贷方 借/ 日数 积数 余额 贷 6 21 开户 54000.00 24 转存 4700.20 30 转支 5200.00 7 10 现收 8450.00 10 转支 6000.00 16 转存 6230.00 31 转支 4813.40 8 7 现收 6785.00 19 转支 5685.10 9 3 转存 8000.00 12 转支 10645.90 止息 利息入账 三、 要求 1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。 2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。 1） 日期 摘要 借方 贷方 借/ 余额 日数 积数 贷 6 21 开户 54000.00 贷 54000.00 92 3 162000.00 24 转存 4700.20 贷 58700.20 6 352201.20 30 转支 5200.00 贷 53500.20 10 535