会计科目及核算.doc

PAGE / NUMPAGES 新会计准则常用科目整理 （红色标注为新增科目） 一、资产类 1001 库存现金 指企业为满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 。（原科目：“现金”） 科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 指企业存放银行或其他金融机构的货币资金。 科目核算企业存入银行或其他金融机构的的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各项存款。 1012 其他货币资金 指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 指企业为了近期内出售而持有的 债券投资、 股票投资和 基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的 股票、 债券、 基金等。是新增科目，取代原来的“短期投资”科目。 科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值